Нюансите на провеждането на вътрешен одит в предприятие, неговата организация и представяне на резултатите

Програма и график за вътрешен одит

Планирането на теста е една от най-важните стъпки за подготовка. По това време е необходимо да се направи оценка на общия обем работа, да се определи графикът и времето на одита, да се изготви програма за контрол, да се избере подходящата методология и първо да се идентифицират най-необлагодетелстваните звена. Също така на етапа на планиране е препоръчително да се опитате да вземете предвид потенциалните външни фактори на влияние.

Програмата за вътрешен одит се изготвя заедно с плана. Най-често програмата има лична форма, която отчита най-важните аспекти, които се наблюдават в конкретна компания. Този документ описва всички нюанси на дейностите на одитора и включва следните елементи:

Основната цел на вътрешния одит.
Област на приложение.
Определения и съкращения.
Данни за допълнителни документи.
Списък на лицата, отговорни за кандидатстването.
Описание на одитния процес.
График и честота на плащане.
Изготвяне на подробен одитен план.
Изготвяне на необходимите документи.
Последователност на събиране на информация.
Нюансите на изготвяне на окончателното отчитане.

Разполагаме с график за вътрешен одит за изтегляне (пример).

Програма за вътрешен одит (пример)

За да се получат надеждни резултати от проверката по време на одитния контрол, е необходимо да се придържате към определена методология за провеждане на вътрешен одит в предприятието. Необходимо е предварително да се определят методите, планирани за използване от одиторите, и да се създаде от тях единна система на поведение, започвайки от програмата и плана за одит.

Следните методи са валидни:

Контролно сравнение на остатъците
Съставяне на обратни изчисления
Общо научни и научно-практически
Хронологичен и сравнителен анализ
Възстановяване на сметки по документи
Методи за документална и фактическа проверка
Официална, аритметична и нормативна проверка
Проверка на документацията на конкретен бизнес процес
Разглеждане на конкретен документ или поредица от свързани данни.

На практика има много повече методи, това включва разпит и наблюдение, доказване и оценка, както и редица други техники, а одиторите носят отговорност за избора си.

Наборът от методи в системата за проверка може да се различава значително в зависимост от обекта на контрол и дълбочината на прослушване. Поради тази причина няма единна система за качество за провеждане на вътрешен одит - всяка компания има своя структура, която ни принуждава да променим използваната процедура за контрол.

В същото време всяка система за слушане трябва да се подчинява на следните принципи:

Фази и закономерности
Откритост и независимост
Еднородност и последователност
Предпазни и документирани.

Без да се вземат предвид тези принципи, вътрешната проверка не може да бъде ефективна. Също така неговата организация играе важна роля за положителната ефективност на одита.

Организация на

Процедурата за извършване на одиторски контрол трябва да бъде ясно организирана, за да се елиминират грешки в работата на повечето одитори. Висококачествената организация на дейностите на одиторите прави контрола прост, бърз и ефективен.

Обучение

ИА винаги започва с подготовка. Първата позиция в годишния контрол е подходящата заповед за управление. Следва участието на трета компания или формирането на одиторски персонал измежду служителите. Ако организацията има вече създадена служба за вътрешен одит, заповедта отразява данните за подготовката на одита и конкретни условия.

След това важен момент е планирането на предстоящия одит. Въз основа на конкретна програма и план се избират адекватни методи, изготвя се необходимата документация и окончателно се определят сроковете за оценка на въздействието.

Поръчка и споразумение

Заповедта за провеждане на оценка на въздействието се издава от преките ръководители на компанията. Често се издават 2 заповеди - едната за съставяне на план и програма от одити, другата за тяхното стартиране. Следователно, непосредственият документ за започване на действие е този, който съдържа следните данни:

Дати и дати на проверки.
Посочване на отговорни одитори и специалисти.
Описание на предоставените условия за провеждане на VA.
Предприети мерки за наблюдение на провеждането на одита.

Заповедта за извършване на вътрешен одит в организацията можете да изтеглите от тук.

Заповед за вътрешен одит (пример)

Правилата и процедурата за извършване на вътрешен одит са описани по-долу.

Съществуват определени международни и руски стандарти за вътрешен одит. В същото време не е забранено от закона да разработва свои собствени вътрешни правила за VA. Основната част от федералните стандарти се отнася до дейностите на трети страни одитори, регулиращи тяхната работа, за да се гарантира качеството на предоставяните услуги.

В същото време стандартите за вътрешен одит, създадени от конкретна компания, не могат да противоречат на федералните и международните правила. Независимо от нивото на правилата, всички те са разделени на няколко блока. От тях са необходими 3:

Блок No1 отразява нюансите на организационните и икономическите дейности на одиторите.
Блок No2 уточнява отговорностите на одиторите, как се получават контролни доказателства и как се правят изводи.
Блок No3 съдържа правила за избор на техники, документация, инструкции за работа.

Важно е да се разбере, че за да се получат надеждни одиторски данни, е необходимо да има одитна структура с ясни правила. Само систематичната дейност според определени стандарти е в състояние да покаже ясен резултат.

След това ще разгледаме алгоритъма и етапите на вътрешния одит.

Стъпка по стъпка

На пръв поглед извършването на вътрешен одит е съвсем просто. Тази процедура включва само 3 етапа:

Предварителна подготовка.
Събиране на одиторски доказателства.
Регистрация на резултатите от теста.

Тези етапи често се наричат подготвителен, работен и окончателен. Отмяната или отхвърлянето на който и да е от етапите лишава вътрешното изслушване от какъвто и да е смисъл.

На етапа на подготовка е необходимо да се планират и събират необходимите данни, документи и различна информация за обекта на контрол.
Работният етап включва пряко прилагане на избраните методи за контрол, провеждане на тестове, търсене на доказателства и документиране на предприетите действия.
На последния етап се обобщават резултатите от одита, извършва се анализът на одита и приключва подготовката на документацията.

Резултати от изпълнението

Всички резултати от оценка на въздействието трябва да бъдат в документална форма за по-нататъшно проучване. Най-често документите означават обобщен доклад или неговите по-малки форми. Той съдържа не само информация за откритите недостатъци, но и предложените начини за тяхното отстраняване. Също така резултатите от вътрешния одит задължително отразяват потенциалните начини за подобряване на ефективността на работните процеси.
В допълнение към съставянето на доклади и друга одиторска документация се изисква и друга процедура. Важно е предварително да се изяснят критериите за ефективност на инспекторите и след приключване на вътрешния одит да се анализира качеството на извършения контрол.
Често такива критерии са спазването на посочената рамка на времевата рамка за проверка, наличието на пълни и разбираеми коментари по всички изследвани елементи, индикация за потенциални проблеми в бъдеще. Необходимо е също така да се анализира дейността на одиторите за съответствие с правилата за инспекция и правилното използване на различни методи за контрол. Друг критерий е наличността, пълнотата и навременността на предоставянето на документация за одита.

При провеждане на вътрешен одит се отрежда важна роля за неговата подготовка (и не забравяйте за контролния списък!). Без правилно проведена подготвителна част качествената работа на инспекторите е невъзможна. Няма единна система за одит, всяка компания независимо комбинира методи за контрол, така че си струва да се обърне специално внимание на подготовката, и самата проверка, и анализ на ефективността на услугата за оценка на въздействието.