Какво заплашва укриването на данъци

Неплащането на данъци е едно от най-често срещаните икономически престъпления. Организациите са особено склонни към грях, защото имат повече възможности от хората да скрият доходите си. Но обикновените хора също полагат много усилия, ако не напълно да укрият данъците, то поне да им подплатят.

Тази позиция е разбираема. Организациите се стремят да увеличат печалбите си, макар и за сметка на укриването на данъци, като изведат икономическата дейност в сянка. Хората също се интересуват от увеличаване на доходите си, особено след като не е очевидно за какво се харчат данъците: човек просто не вижда какво получава в замяна на парите, дадени като данъци. Е, позицията на мнозинството е проста: ако не виждам, това означава, че не съществува. Ето защо е много полезно да разберете: каква точно е заплахата от укриване на данъци, кои закони се нарушават. В крайна сметка, спестявайки от данъци и по този начин повишавайки доходите си, в резултат можете да получите напълно нещастен резултат. Може би, след като са научили за такава възможност, укриващите данъци ще си помислят - струва ли си този доход риска? Може да е по-лесно и по-безопасно да плащате данъци.

Отговорността на данъкоплатеца (както на организация, така и на физическо лице) е определена в Данъчния кодекс на Руската федерация и Наказателния кодекс на Руската федерация. Тези два документа обясняват какви точно се предприемат икономически санкции при неплащане на данъци, както и - моментът, в който възниква наказателна отговорност при неплащане на данъци. Нека разгледаме по-отблизо този въпрос. Първо ще определим: какво точно представляват данъчните санкции.

Какви са данъчните санкции

В съответствие с актуализираното законодателство данъчните санкции имат чисто финансов характер. Те могат да бъдат от три вида: просрочени задължения, глоби и неустойки.

Просрочените задължения се наричат сумата на скритите или подценени доходи, а сумата на данъка за друг скрит или неосвоен обект също е просрочена. Тоест, ако посочите в данъчната си декларация доход, който е по-нисък от този, който всъщност имате, това е просрочие. Или ако скриете съществуващо имущество от данъчно облагане, например, посочете, че на вашата лятна вила няма сгради, и в резултат честно плащате данък върху земята, като избягвате плащането на данък върху недвижимите имоти - такива действия също попадат в определението за просрочие.

Глобата е допълнителна парична санкция за нарушение под формата на просрочени задължения. Тоест, ако в резултат на вашите действия са възникнали данъчни просрочени задължения, тогава сумата, която сте длъжни да платите над просрочените задължения, е глоба. Плащането на глоба не освобождава от плащане на просрочени задължения.

Наказателна лихва е сумата, събирана в случай на забавяне на плащането на данъци. Наказателна лихва може да бъде наложена както на просрочени задължения, така и на глоби, както и правилно изчислени, но не платени навреме данък.

От организации (юридически лица) просрочените задължения, глоби и неустойки се събират по безспорен начин, а от физически лица - в съда.

Какво заплашва укриването на данъци

Отговорността за нарушаване на данъчното законодателство се определя от член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация: в съответствие с клауза 1 на този член, за неплащане или непълно плащане на данък в резултат на занижаване на данъчната основа, други неправилни данъци изчисление или други незаконни действия или бездействие, се налага глоба до 20% от неплатените данъчни суми ... Трябва да се отбележи, че такава глоба се дължи само на подалите невярна данъчна декларация. Но ако декларацията е била правилна и подадена навреме, тогава глобата не се налага, но трябва да бъдат платени просрочените задължения (неплатен данък) и неустойка. Също така трябва да знаете, че законодателството предвижда отговорност за неподаване на данъчна декларация - глоба от 5% от неплатените данъци.

Ако бъде установено укриване на данъци, руската данъчна служба изпраща на данъкоплатеца съответно искане, посочващо момента на плащане на данъка. Ако условията на изискването не са изпълнени - все още не се плащат данъци, тогава се взема решение за събиране на просрочени задължения, както и неустойки. В този случай събирането се извършва както за сметка на средствата на данъкоплатеца по банкови сметки, така и за сметка на друго имущество (ако средствата по сметките не са били достатъчни, тогава имуществото на данъчния длъжник се запорира и след това това имущество се продава за покриване на просрочени задължения, глоби, лихви и други разходи, например - съдебни разноски).

Трябва да се отбележи, че ако говорим за събиране на данъци за сметка на имущество, тогава, на първо място, арестът се налага върху ликвидни имоти (например кола, апартамент, дача, вила и т.н.). Но същият апартамент, който несъмнено е ликвидна собственост, може да избегне ареста - в случай, че е единственият дом. Ако твърдият укривател на данъци има два апартамента, тогава един от тях може да отиде да плати данъци. Разбира се, цената на имота, избран за изплащане на данъчния дълг, съответства на размера на дълга (т.е. никой няма да отнеме кола или апартамент, ако говорим за малки просрочени задължения, които могат да бъдат покрити, например чрез продажба на компютър - но в този случай компютърът може да бъде отнет).

С малък размер на неплатени данъци, целият случай може да завърши изключително във финансови загуби (глоби, санкции, изземване на имущество и т.н.). Но ако говорим за големи просрочени данъци, тогава данъчната служба на Руската федерация е длъжна да изпраща материали по това престъпление на органите на вътрешните работи, където може да бъде образувано наказателно дело. Физическите лица рядко подлежат на такава санкция; големите просрочени данъци са предимство на организациите и юридическите лица. В същото време наказателно дело не се образува срещу самото юридическо лице, а срещу ръководителя и/или други длъжностни лица, отговорни за плащането на данъци и такси (например главния счетоводител) на това юридическо лице.

Наказателна отговорност за неплащане на данъци

За физическо лице укриването на данъци в голям мащаб е изпълнено с глоба от 100 хиляди рубли до 300 хиляди рубли или глобата се изчислява в размер на заплатата на осъдения или други доходи за период от 1 до 2 години. Възможен е и арест за срок от 4 до 6 месеца или лишаване от свобода до една година. В случай на особено голяма сума глобата се повишава до 200-500 хиляди рубли, а срокът на лишаване от свобода се увеличава до 3 години. Тоест законодателството предвижда както административна (финансова), така и наказателна (затвор) отговорност за укриване на данъци.

Ръководителите на юридически лица при мащабно укриване на данъци са изправени пред същите санкции като физическите лица и освен тях може да има забрана за заемане на определени ръководни длъжности за различни периоди.

Да плаща или да не плаща?

След като се запознае със законодателството, дори и най-твърдият укривач на данъци, който иска да спести пари, стига до заключението, че все още е необходимо да се плащат данъци. Просто е жизненоважно. Някои данъчни санкции са много болезнени. Да, и никой не иска да попадне под натиска на наказателната отговорност.

Но ако погледнете по-отблизо законодателството - особено Данъчния кодекс - се оказва, че плащането на данъци може да не е толкова обременяващо, колкото изглежда на пръв поглед. Познаването на законодателството ви позволява да оптимизирате данъчното облагане, да не нарушавате закона и да плащате всички приложими данъци навреме - без да плащате нито стотинка.

Така че трябва да платите! Но това трябва да се направи правилно. В пълно съответствие с приложимото законодателство.