Как да организираме отсрочено погасяване на данъчна сметка при извършване на сделки с тол суровини

Документ: Как да уредим разсрочено погасяване на данъчна сметка при извършване на сделки със суровини, доставени от клиента

Как да получа отсрочена данъчна сметка, когато
извършване на операции с тол суровини

ВЪПРОС: Нашата компания се занимава с преработка на суровини, доставени от нерезидент. При внос съставяме сметка, моментът на изплащането на която често трябва да се забави поради липса на време. Как да го направя?

Чудя се докога и на кого?

За отговор ще се обърнем към Процедурата за издаване, отчитане, отсрочване и плащане (обратно изкупуване) на сметка (писмено задължение), която се издава от стопански субект при извършване на сделка с тол суровини във външноикономически отношения, одобрен със заповед на Държавната данъчна администрация на Украйна от 25 февруари 2002 г., № 83 (оттук нататък - Счетоводна процедура за сметки).

Разрешение за отлагане на обратно изкупуване на записи на заповед се дава само в рамките на една бюджетна година (точка 21 от Процедурата за отчитане на записи на заповед) и за не повече от 90 дни. Тогава може да се издаде ново разрешение, също за не повече от 90 дни. Тоест максималният общ падеж на сметката не може да надвишава 270 дни (90+ 90+ 90).

Ако всичко е наред, те издават разрешение за отлагане на плащането на сметката в специално установена форма. Нещо повече, той се дава при условията на данъчен кредит, за използването на който се заплаща месечно определена такса (лихва). Определя се въз основа на менителницата, броя на дните на отсрочка и дисконтовия процент на НБУ към датата на издаване на разрешението.

Да приемем, че менителницата е 60 000 UAH, отсрочването се дава за 90 дни, курсът на НБУ е 7%, тогава общата сума, която компанията ще плати в бюджета за използването на отсрочката, ще бъде 1050 UAH. (60 000 x 7%: 360 x 90). Той се внася месечно на равни вноски, по 350 UAH всяка. (1050: 3), предоставяне на копия на платежни документи на данъчната служба.

След като сте получили отсрочка за плащане на сметката, следете своевременното изплащане на дълга към бюджета! Ако в някой от месеците таксата за ползване на данъчния кредит не бъде внесена в бюджета, тогава данъчната инспекция ще отмени едностранно издаденото разрешение (клауза 32 от Процедурата за отчитане на сметки).

Между другото, дисконтовият процент на НБУ може да се промени по време на гратисния период. След това данъчните власти преизчисляват в предписаната форма в последния ден от гратисния период и го изпращат на чекмеджето. Ако в резултат на преизчислението сумата за използване на отсрочването се е увеличила (дисконтовият процент на НБУ се е увеличил), чекмеджето изплаща разликата в рамките на 10 дни след получаване на данъчно уведомление за необходимостта от такова допълнително плащане. Намаляването на дисконтовия процент на НБУ, естествено, води до намаляване на размера на плащането за отсрочване. Получената разлика или ще ви бъде кредитирана срещу съответните плащания, или ще бъде върната по разплащателната сметка. И не забравяйте, че трябва да подадете заявление - тогава в рамките на 10 дни сумата за надплащане ще бъде кредитирана във вашия акаунт.

И накрая - за данъците и счетоводството.

Що се отнася до счетоводството, плащането за използване на данъчния кредит е отразено в следните записи: Dt 948 Kt 64; Dt 64 Kt 311.