Безопасност и „еднодневка“ - нещата са несъвместими

  • В. А. Лабзенко | Генерален директор на фирма "Съвременно право", адв

В Русия отдавна съществуват три проблеми: глупаци, пътища и данъци. И ако с първите две трябва да се борим с физически методи, то с вторите - само интелектуални. Ето защо започнаха да се появяват схеми, които по-късно бяха наречени данъчни.

Днес има много схеми, чрез които предприемачите се опитват да намалят данъчната основа на своите предприятия. Дори успяват да пишат книги за това. И основата на повечето такива схеми е прехвърлянето на данъчната тежест върху специално създадени юридически лица, които се наричат ​​по различен начин (фенери, сметища, лалета, лютичета, технолози и др.) И които често се създават за кратък период от време (следователно основното им име е "еднодневни" фирми).

За това как предприемачите прилагат на практика данъчни схеми с участието на технически фирми (фирми "летящи през нощта") и какви са правните последици от това, нашият обобщен материал.

За всеки бюджет

Така че, за една организация, най-често срещаният начин за намаляване на данъците е да се въведат във финансовите й дейности така наречените „технически“ фирми, които сами по себе си не извършват никаква дейност, а се създават и използват изключително за „сянка“ операции. Същността на участието на техническите фирми е ясна и прозрачна - схемите първоначално са изградени по такъв начин, че основната данъчна тежест да пада върху тях. В същото време парите в непарична форма преминават през такива организации, а след това в безкасови или парични форми се връщат на истинските си собственици (което е значението на касовите операции).

Тегленето на пари само по себе си е напълно легална операция, която се състои в това, че безкасовите пари преминават през сметките на няколко юридически лица и след това се изтеглят от разплащателната сметка съгласно чековата книжка от ръководителя на последната компания в веригата (или индивидуален предприемач). Но като се вземат предвид всички тези операции в съвкупност, данъчните и правоприлагащите органи (между другото, не необосновано) заключават, че те са извършени не за целите на икономическите дейности на организацията, а с цел укриване на данъци.

Разнообразието от схеми, въведени от предприемачите, е невероятно. Най-простите от тях са придобиването на стоки, строителство или услуги от технически фирми (разбира се, само на хартия). Входният ДДС за такива сделки се компенсира успешно от бизнесмени, а облагаемите основи за данък върху доходите се намаляват с размера на тези „закупени“ стоки, работи, услуги.

По-сложните схеми (обикновено използвани в търговията) са комисионни или агентски услуги. Тяхното значение е, че цялата печалба от транзакцията, с изключение на комисионната (агентската) такса, принадлежи на собственика на транзакцията, който дава инструкции за нейното изпълнение (главницата или главницата). Клиентът (принципалът) в този случай ще бъде техническа фирма. Предприемачите по такива схеми стават комисионни (агенти) и сделките се сключват от името на „еднодневката“. Данъците върху такива транзакции се начисляват само върху размера на комисионната (агентска) такса, което е малка част от общата сума на транзакцията.

В областта на производството често се срещат дори по-сложни схеми, когато техническите фирми обработват суровини съгласно документи. В действителност обработката на суровини се извършва самостоятелно и възнаграждението се превежда по сметката за сетълмент на „еднодневката“ по договорно споразумение, което след това се връща на предприемачите под една или друга форма.

  • ръководителите на организации държат печати на "еднодневни" фирми, сертификати, фактури, фактури и други документи, свързани с тях, но нямащи нищо общо с организацията, в офиса си, където служителите на OBEP редовно ги намират по време на проверки на икономически дейности;
  • основателят и директор на „еднодневката“ често не знае, че има компания и че през нея минават много пари. Освен това, понякога самият директор заявява пред органите на реда, че неговото име се използва недобросъвестно за регистрация на технически фирми;
  • „Еднодневието“ няма никакви координати (не съществува в природата), а въпросите кога, къде и с кого са проведени преговори преди подписване на договор за голяма сума остават без отговор.

Не е хванат, нито крадец

Когато работите с този вид контрагенти, трябва постоянно да помните с какво си имате работа и какви правни последици има. И, колкото и да е странно, лидерите на организации често са причина за всичките им нещастия. В повечето случаи самите предприемачи (или техните счетоводители) помагат на данъчните и правоприлагащите органи да разкрият собствените си данъчни схеми. "Как ?!" - ти питаш.

Това са само няколко от признаците, по които държавните служители разпознават данъчните схеми, прилагани в предприятията. Но не е достатъчно да се установи фактът, че този или онзи предприемач е недобросъвестен данъкоплатец; това все още трябва да бъде доказано правилно. Служителите на регулаторни (правоприлагащи) органи са се научили как да правят това.

За да направят това, те преди всичко приемат изявление от директора (основател) на компанията „еднодневка“, в което той информира за съществуването на неизвестно за него юридическо лице, където той е основател и/или директор, и иска да спре по-нататъшните опити за използване на неговите имена и паспортни данни за извършване на стопанска дейност на това юридическо лице.

Тогава полицейските служители отправят искане до данъчната инспекция по мястото на регистрация на техническата фирма, която дава официален отговор: „LLC„ Fonar-2005 “не представя финансови отчети и данъчни декларации. Невъзможно е да се установи реалното му местоположение ".

Понякога държавните служители отправят искане до банката за извлечение по разплащателната сметка. Големият обем операции и огромното им разнообразие директно показват, че компанията се използва като техническа. Е, истинска жива компания не може едновременно да предоставя маркетингови услуги и търговия с цимент!

Понякога дори има случаи, когато полицейските служители изпращат искане до службата по вписванията и получават отговор, че основателят (който е и директор) е починал много преди регистрацията на юридическо лице на негово име.

И накрая, служителите на криминалистичния център на МВР провеждат проверка на подписа на договори, актове, фактури и други документи и издават сертификат за изследване на подписа, от което следва, че подписът върху документите не е направено от официалния директор на юридическото лице.
При наличната такава информация едва ли някой от полицията или данъчната инспекция ще се съмнява, че контрагентът на организацията е „еднодневна“ компания.

Безопасността е от ключово значение

Процедурата за откриване на схеми за укриване на данъци и принуждаване на отговорни служители на дружества е много проста.

Първо, ръководителят на данъчната инспекция взема решение за извършване на данъчна проверка на място на организация, занимаваща се с предприемаческа дейност. Освен това много често в инспекторите се включват полицейски служители (на отдел или отдел за данъчни престъпления).

Въз основа на резултатите от ревизията, след установяване на фактите за отношенията на организацията с "лоши" фирми, служителите на данъчната инспекция и полицията съставят акт, след което ръководителят (неговият заместник) на данъчната инспекция прави решение за привеждане на организацията към данъчно задължение (начисляват се допълнителни данъци, налагат се санкции и глоби) ... Ако има доказателства за неплащане на големи суми данъци (над 500 000 рубли), този материал се предава на разследващите органи на Министерството на вътрешните работи за вземане на решение за образуване на наказателно дело по факта на укриване на данъци.

Статистическите данни са упорити неща: 99,7% от всички присъди, постановени от наказателни съдилища, са виновни.

Вие няма да пожелаете подобни последствия на никого, затова има няколко правила за предотвратяване на тяхното настъпване.

Първо, всички стъпки за оптимизиране на данъчната тежест,задължително консултирайте се с вашия адвокат. Само той ще може да предложи кои схеми могат да бъдат внедрени в предприятието и какви последици това ще доведе.

Второ, няма 100 процента безопасни схеми. Във всеки случай бъдете подготвени за факта, че служителите на данъчните (правоприлагащите органи) рано или късно ще ви помолят да опишете отношенията с всичките си контрагенти.

Трето, помнете това евтините вериги изобщо не могат да бъдат безопасни, евтиността носи повече рискове, отколкото ползи. Повече или по-малко сигурни схеми са много сложни и не могат да бъдат евтини по дефиниция.

Четвърто, никога не дръжте печати и други атрибути на трети страни във вашия офис, така че при проверка да не предизвиква излишни въпроси от проверката.

И накрая, пето, ако вече работите с такива фирми, не го признавайте пред инспектора за нищо. Не забравяйте, че искрената изповед е най-краткият начин да ...