Оптимизиране на данъчното облагане на примера на хлебопекарна LLC Sokolsky (страница 1 от 14)

Глава 1. Понятие и същност на данъчната оптимизация

1.1 Данъчни системи в предприятията и същността на данъчната оптимизация

1.2 Оптимизиране на данъчното облагане като начин за намаляване на данъчната тежест на предприятието: техники и методи за оптимизация

Глава 2. Анализ на данъчното облагане на LLC "Sokolsky Bakery"

2.1 Икономически характеристики на предприятието

2.2 Характеристики на данъчното счетоводство в предприятието

2.3 Анализ на корпоративното данъчно облагане

Глава 3. Начини за оптимизиране на данъчното облагане на Sokolskiy Khlebokombinat LLC

Пазарните отношения, които са се развили в Русия, са повлияли на икономическата система на страната на съвременния етап на развитие, ставайки основа за развитието на различни видове индустрии. Работейки и развивайки се в свои интереси, бързо се адаптирайки към постоянно променящите се пазарни условия, имайки способността да произвеждат оборот на капитала за кратко време, предприятията от различни форми на собственост допринасят за развитието на националната икономика и стабилното формиране на бюджетите на различни нива.

Важен фактор за развитието на всеки бизнес е държавната данъчна политика. Задължение на всеки стопански субект е да плаща законно установени данъци и такси, докато естественото желание за спестяване произтича от определението за предприемачество. Поради тази и често правна неграмотност между данъчните власти и стопанските субекти се разпалват спорове, които могат да повлияят неблагоприятно върху дейността на предприятието. При тези условия организацията може да функционира успешно само чрез спазване на правилната, добре планирана данъчна политика на предприятието. Задължителен елемент на тази политика е оптимизирането на данъчното облагане, предназначено да намали размера на данъчните облекчения [1] .

Актуалността на темата на дипломната работа се крие във факта, че икономическата криза доведе до две напълно противоположни тенденции в данъчното планиране. От една страна, в стремежа си да намалят разходите възможно най-много, започнаха да използват по-агресивни методи за оптимизиране на данъците. Те очевидно не са имали достатъчно отстъпки, които държавата е предоставила под формата на изменения в Данъчния кодекс на Руската федерация. От друга страна, служителите са засилили контрола върху попълването на бюджета. В такава ситуация внимателното обмисляне при разработването на нови и внедряването на съществуващи методи за оптимизация става особено важно за компаниите.

Целта на изследването е да разработи набор от научни предложения и практически препоръки за прилагане на схеми за оптимизиране на данъците в предприятието LLC "Sokolskiy Khlebokombinat".

За постигане на тази цел в работата бяха поставени следните задачи:

- определят теоретичните основи на данъчната оптимизация;

- да даде икономическо описание на обекта на изследване;

- проучване на съществуващата данъчна система в предприятието;

- разработване на начини за оптимизиране на данъчното облагане на дадено предприятие.

Обект на изследването е предприятието LLC "Sokolskiy Bakery".

Предмет на изследването е съществуващата данъчна система в Sokolsky Khlebokombinat LLC.

За постигане на целта на дипломната работа и изпълнение на задачите са използвани такива методи на научно познание като: анализ, обобщение, описание, сравнително правен и формално правен метод.

Структурата на работата включва: увод, три глави, заключение, библиография и приложения.

В първата глава на дипломната работа са разгледани общи методологически въпроси на данъчната оптимизация, даден е методът на данъчно облагане за предприятията.

Във втората глава на дипломната работа са дадени икономическите характеристики на Sokolskiy Khlebokombinat LLC. Анализът на икономическия потенциал и настоящата данъчна система на изследваното предприятие.

Третата глава е посветена на разработването на схеми за оптимизиране на данъците за LLC Sokolskiy Khlebokombinat.

В заключение се правят заключения въз основа на резултатите от дипломното изследване.

Практическото значение на работата е във факта, че основните разпоредби и заключения са формулирани под формата на конкретни препоръки, които могат да бъдат използвани от предприятията за подобряване на ефективността на данъчното облагане и дейностите като цяло.

Глава 1. Понятие и същност на данъчната оптимизация

1.1 Данъчни системи в предприятията и същността на данъчната оптимизация

В съвременния свят има тенденция, според която предприемачите, мениджърите и обикновените данъкоплатци разглеждат данъците като загуба за бизнеса, а държавата от своя страна се опитва да въздейства на своите граждани, като предполага, че данъците са плащане за цивилизованото общество. Поради факта, че предприемачите не могат самостоятелно да избират видовете и сумите на данъците, които са съгласни да плащат, тъй като всички данъци и процедурата за тяхното внасяне в бюджета на страната са законово предвидени, с наличието на подходящи контролни органи, чиито отговорности включват надзор на правилното прилагане на данъчното законодателство, бизнес общността може само да търси начини за заобикаляне на тези закони, това естествено желание за намаляване на данъчната тежест беше причината за появата на такова явление като данъчна оптимизация. Данъчната оптимизация се разбира като организационни мерки в рамките на действащото законодателство, свързани с избора на време, място и видове дейности, създаване и поддържане на най-ефективните схеми и договорни отношения [2]

Предпоставките за появата на данъчна оптимизация се съдържат в различни регулаторни правни актове, включително Конституцията на Руската федерация [3], която съдържа редица членове, гарантиращи правото на данъкоплатеца да извършва данъчна оптимизация.

Така прокламираната свобода на стопанска дейност по чл. 8 от Конституцията приема, че всеки данъкоплатец има право самостоятелно да определи с какъв вид предприемаческа дейност ще се занимава. Такива видове икономически дейности са изброени в общоруския класификатор на видовете икономически дейности OK 029-2001, който е влязъл в сила с постановлението на Държавния стандарт на Руската федерация. Следователно всеки гражданин има право да откаже да работи по трудов договор, като работи за себе си като индивидуален предприемач или сключва като работник на свободна практика граждански правни договори за изпълнение на конкретна работа.

Фигура: 1.1 Данъчни системи за стопански субекти

Общата данъчна система предполага заплащане на всички видове федерални, регионални и местни данъци, като например: