Абстрактна законопроект - Група от резюмета, есета, доклади, курсови и дипломни работи

Авалистите и лицето, за което е гарантирал, носят солидарна отговорност. След като плати сметката, avist придобива всички права, произтичащи от сметката. срещу този, за когото е дал гаранцията, и срещу тези, които по силата на менителница са задължени към тази.

Специално място в менителничната сделка принадлежи на приемането. Задълженията за плащане на записи на заповед се налагат основно на платеца (акцептанта).

Задълженията на трасата да изплати сметката възникват едва след приемането на тези вземания. В резултат на тази операция менителницата (проекто) става акцепт. Само при условие, че менителницата е приета, тя може да бъде представена за плащане.

Представяне на законопроект за приемане може да се направи по всяко време, започвайки от деня на издаването му и завършвайки с момента на падежа. Менителница може да бъде представена за приемане и приета дори след датата на падежа и трасатът носи отговорност за нея, сякаш е приел сметката преди падежа.

Приемането е отбелязано от лявата страна на лицевата страна на сметката и се изразява с думата „приета, приета“ със задължителния подпис на платеца.

Ако менителница е представена за плащане навреме и длъжникът не е в състояние да я плати, кредиторът може да предяви искове срещу джирантите и издателя на менителницата. Може да се подаде протест

само при спазване на задължителни правни разпоредби. Протест срещу законопроект е официален документ, който установява определено неизпълнение на менителница.

За да направи протест, притежателят на менителница трябва да представи неплатена менителница в нотариалната кантора по местонахождението на платеца на следващия ден след изтичане на датата на плащане в менителницата, но не по-късно от 12 часа от ден след този период.

Нотариусът протестира срещу законопроекта. Ако след този протест на законопроекта задълженото от менителницата лице извърши плащане, тогава банката, освен менителницата, ще начислява на платеца шест процента годишно за времето на забавяне, както и разходите за протестът.

Банката може да приеме и плащане по сметка, която вече е изпратила до нотариуса за протест и все още не е върната от нотариуса на банката. В този случай, след като приеме подходящата сума, банката връчва на платеца писмо до нотариуса относно издаването на банкнотата безплатно на приносителя на писмото.

По искане на платеца банката прави бележка върху менителницата, от която е получено плащането на сметката. При получаване на плащания от банки кореспонденти, последните уведомяват банката, издала заповедта за получаване на плащане, със специална бележка, която посочва номерата на сметките, мястото на плащанията, името на платеца, сумата, датата на плащане.

Счетоводното отчитане на сметки се състои в това, че притежателят на банкнота прехвърля (продава) сметка на банката по джирото преди датата на падежа и получава менителница за това, минус определен процент от тази сума, т.е. лихва.

Търговска банка може да се интересува от отчитане на записи на заповед на големи акционери на банката, както и на клиенти, получили преди това заеми, за връщането на които банката се нуждае от подобряване на финансовото състояние на клиента.

Счетоводни сметки, основани само на стокови и търговски сделки, се приемат за счетоводство. Бронзови сметки, приятелски сметки, броячи не се приемат за счетоводство.

Счетоводната операция на менителница може да се разглежда като форма на плащане или кредит за овърдрафт. Но кредитът за плащане се предоставя на чекмеджето, чиято сметка се представя за счетоводство. Заемът за овърдрафт, предоставен чрез отчитане на менителница от неговия титуляр, ще бъде изплатен не от лицето, което го е получило, а от задълженото по вексела лице - чекмеджето или акцептанта.

Платежен заем се издава с менителница, когато клиентът няма средства за плащане на дълга или например за предплащане на доставката на суровини. В този случай компанията изписва менителница от свое име и я прехвърля на търговска банка, която от своя страна й превежда пари минус отстъпката.

Овърдрафтът се съставя като менителница, когато компанията продаде на банката всяка менителница на трето лице, например получена от него в заплащане за доставката на стоки.

Счетоводното отчитане на сметка е изпълнено с много рискове.

Първо, операцията е свързана с доста високо ниво на кредитен риск, който се изразява в несигурността на сметката и евентуално в невъзвръщането на сумата по сметката. Рискът от обезпечение може да доведе до частично плащане на менителница или заеми по менителница или забавяне на плащането на дълга по менителница, което намалява рентабилността на менителничната сделка.

Рискът от невъзвръщаемост може да възникне поради факта, че притежателят на менителница изобщо не разполага с реални активи, които арбитражният съд може да събере в полза на титуляра на вексела.

Лихвеният риск е не по-малко значителен. Особеността на счетоводството на сметките е, че въпреки че отстъпката се установява или събира от притежателя на сметката по време на записването на сметката, действителното плащане ще бъде получено само в момента, в който сметката е погасена. След отчитане на менителницата банката става неин собственик и не може да променя условията на кредитиране (отчитане на менителница).

Ефективността на счетоводните операции на менителниците се определя от:

1. Наличие на ефективни механизми за намаляване на рисковете от операцията;

а). Даване на заем за плащане, като се вземат предвид записи на заповед само за техните клиенти, чието финансово състояние е добре известно и с гаранция под формата на пакет от ГКО, принадлежащи на клиента.

б) .При регистриране на овърдрафт с менителница е необходимо да се купят търговски търговски вексели, т.е. емисии срещу стоков дълг. Счетоводното отчитане на сметки не може да се извършва без определена информация за участниците в операцията.

в). Намаляване на срока на заема. Средно този заем се предоставя за период от 10 до 90 дни.

2. Висока доходност на тази операция за банката. Той се задава от банката, като номиналната стойност (N) се разделя на две части; сумата, изплатена на клиента - P, отстъпка в полза на банката - D.

Размерът на отстъпката в абсолютно изражение може да бъде зададен

където t е срокът до падежа на сметката;

d- дисконтов процент.

Този процент не трябва да бъде по-нисък от лихвения процент за подобни заеми и една и съща времева основа и се определя по формулата;

където n е лихвеният процент като десетична дроб.

За определени спешни случаи (с фиксирана дата на представяне или толкова много пъти) натрупването на t не е трудно. Но за определените срочни записи на заповед такова изчисление е възможно само за сметки „при представяне“, но не по-рано от определена дата. Ако лихвите се начисляват само преди тази дата, тогава сумата на сметката, която трябва да бъде разделена между банката и клиента, се определя като размера на номиналната стойност на сметката плюс лихва преди определената дата в сметката.

3) .Диверсификация на услугите, предоставяни на клиента.

С развитието на пазара на записи на заповед и усъвършенстването на оперативната техника е възможно кредитиране на приносител, което ефективно допринася за решаването на този проблем. Ако предприятието не може да достави продуктите си с предплащане или с плащане веднага след доставката и е принудено да предоставя търговски кредит на своите клиенти и клиенти, то то трябва да бъде направено спешно и да бъде платено, като се изискват записи на заповед. Разполагайки с портфейл от банкноти, компанията може да управлява своята ликвидност и, когато възникне необходимост от парични средства, да представя менителници на банки за счетоводство. За да направите това, трябва да имате заем на приносител в банката, който може да бъде еднократен или постоянен. Той се отваря от банката за всеки клиент, който е в сетълмент и касовите си услуги и взема предвид входящите менителници за договорения обхват на сметките - притежатели на сметки. Банката предварително оценява възможността за осчетоводяване на сметка, базирана на анализ на данните в нейния емитент (акцептор, авалист).

За да рефинансира цялата банкова система, Централната банка определя лимит за заеми на заповед за всяка търговска банка за една година въз основа на осреднени отчетни данни за определен период. Изчисляването на лимита трябва да се основава на показателя за собствения капитал на банката като показател за обезпечението на кредита от кредитираната търговска банка, а също така да се вземе предвид делът на тази търговска банка в капитала на други банки.

Банката има право да отчита собствените си записи на заповед, ако изкупи определен срок на запис на заповед преди падежа и запис на заповед, издаден от трета страна. Ако обаче счетоводната операция се извършва по менителници на други емитенти, тогава е необходимо да се анализира кредитоспособността на трасанта и други лица, които имат задължения по сметката. Следователно въпросът за отчитането на сметки трябва да бъде внимателно разработен както от гледна точка на увеличаване на разходите за тази операция, така и от гледна точка на наличието на необходимия персонал за нейното изпълнение.

Технологията на дисконтиране на записи на заповед в банката трябва да изключва възможността за приемане на неплатени записи на заповед за счетоводство, което се гарантира от организирането на ясни действия на контролните системи в самата банка. Притежателят на вексел, който възнамерява да регистрира менителница, кандидатства в отдела за ценни книжа на банката и представя; формуляр за менителница, пълномощно, заявление и паспорт.

Отделът за ценни книжа проверява автентичността на менителницата, непрекъснатостта на редица индосаменти, съответствието на представените документи с данните на менителника и индосамента. В случай на съмнение относно автентичността на менителницата може да се извърши експресна проверка на менителницата.

При изчисляване на менителница отделът за ценни книжа изчислява към датата на приемане на счетоводната сметка.

За отчитане на сметка банката начислява лихва с отстъпка, чийто процент се определя от самата банка. При събиране на менителници от други градове се начисляват пристанище (пощенски разходи) и dorto (комисионна към чуждестранни банки за събиране на сметки). Трябва да се отбележи, че всяка банка определя дисконтовия процент самостоятелно и има право да го диференцира в зависимост от кредитоспособността на кредитополучателя.

Във формулата за изчисляване на отстъпката (D), начислена в полза на банката,

където B е сумата на сметката;

t - краен срок;

C - дисконтов лихвен процент.

Лихвеният процент може да бъде диференциран в зависимост от кредитоспособността.

Липсата на достатъчно средства от страна на клиента на банката за разчети с доставчици и в тази връзка възникването на временен недостиг на оборотни средства може да бъде компенсирано чрез получаване на менителничен кредит, благодарение на който

1. кредитирането се извършва при липса на средства, изпълнява се класическата функция на кредитирането. В същото време банката не харчи собствени кредитни ресурси, тъй като предоставя заем на юридическо лице под формата на набор от сметки за общата сума на кредита.

Заемът може да бъде получен чрез менителници с различен матуритет за конкретни потоци на плащане. в този случай промяната в срока на сметките води до промяна в лихвения процент по менителницата.

2. Оказва се печалба, която осигурява висока рентабилност на тази операция, която достига 200 - 300 процента годишно, като се вземе предвид провизията, въпреки факта, че отличителна черта на менителничния заем е ниският лихвен процент в сравнение с на конвенционален заем в рубла.

Високата рентабилност на тази операция е предопределена от ниското ниво на разходите за нейното изпълнение. По същество те се свеждат до разходите за издаване на менителници и отклоняването на средства, за да се създадат задължителни резерви, които да бъдат депозирани в Банката на Русия.

3. Отношенията с клиентелата се укрепват, печелят се позиции на векселния пазар.

Редица руски банки активно практикуват заеми със запис на заповед, като го смятат за ефективен начин за привличане или задържане на клиент, което в условията на ликвидна криза и засилена конкуренция е най-важната задача.

Като обезпечение могат да се приемат държавни облигационни заеми, краткосрочни облигации или други ценни книжа.

В съответствие със споразумението заемът може да бъде получен чрез менителници с различни условия на плащане за конкретни клиентски потоци на плащане; промяна в срока на векселите води до промяна в лихвения процент по менителницата

При кредитиране със срочни сметки, датата, на която съвпада с датата на изтичане на заема, се определя лихвеният процент

до 35 процента годишно (най-вече около 30 процента). В случай, че общият срок на заема надвишава срока на сметката, лихвеният процент се увеличава, като понякога остава по-малък от процента на редовен заем. Ако срокът на сметката надвишава срока на заема, лихвеният процент намалява.

Технологията на тази операция предвижда връщане на заема преди представяне на сметката за плащане. Този момент е важен от гледна точка на ликвидността на банките. Ако парите от клиента не пристигнат навреме, това ще означава, че записът на заповед на банката не е обезпечен. По-долу е схемата на кредитиране;