3. Кратко описание на основните форми на международни сетълменти

3.3. Акредитив

3.3.2. Разновидности на акредитивите.

В международната практика се използват голямо разнообразие от видове акредитиви - прехвърляеми (прехвърляеми), резервни, подновяеми (револвиращи), рано отворени, акредитиви с „червена клауза“, компенсационни акредитиви и приоритетни акредитиви и т.н.

Все по-широко приложение в международната практика е намирането на прехвърляемо (прехвърлимо) акредитивно писмо. Тя ви позволява да извършвате плащания от нея не само в полза на бенефициента, но и на трети страни - вторите бенефициенти. Прехвърлянето на акредитив в полза на трети страни се извършва изцяло или частично по искане на бенефициента. Прехвърляемият акредитив обикновено се използва, ако бенефициентът не е доставчик на стоките или доставката се извършва чрез посредник.

Фигура: 3.3. Схема за сетълмент с прехвърлим акредитив

Основните етапи на международните сетълменти, използващи прехвърлим акредитив, са:

1 - подаване на заявление от купувача за отваряне на акредитив;

2 - уведомление на износителя за откриване на акредитив;

3 - съветване на продавача за отваряне на акредитив;

4 - нареждане на бенефициера да прехвърли акредитива в полза на доставчика;

5 - консултиране на втория бенефициент при отваряне на втория акредитив;

7 - подаване в банката на документи, предвидени в условията на акредитива;

8 - плащане от акредитива в полза на доставчика;

9 - изпращане на документи от името на бенефициера до вносителя.

Ако условията на акредитива не предвиждат възможност за неговото прехвърляне, а бенефициентът по акредитива не е доставчик на стоките, при изчисленията може да се използва компенсаторен акредитив. Той се отваря от бенефициера под основния, основен акредитив като контра акредитив в полза на производителя на стоките или доставчика. Базовите и общите акредитиви са независими и не са юридически свързани помежду си. Схемата за извършване на сетълменти с помощта на компенсационен акредитив е показана на фигура 3.4.

След отваряне на основния акредитив (1) банката издател уведомява банката на продавача (2). Тази банка, действайки като съвет и, като правило, потвърждаваща банка, уведомява продавача за отварянето на акредитива (3). Продавачът се обръща към банката със заявление за отваряне въз основа на основен акредитив, насрещен акредитив в полза на производителя на стоките или поддоставчика (4). Втората емитираща банка отваря акредитив и уведомява банката, обслужваща производителя на стоките (5), а банката уведомява доставчика (6). Доставчикът изпраща стоките до купувача (7) и представя на банката документите, предвидени в условията на акредитива.

Фигура: 3.4. Схема за уреждане на компенсационен акредитив

При отваряне на компенсационен акредитив е необходимо да се спазват условията на компенсационния акредитив към условията, предвидени в основния акредитив. Това се отнася преди всичко до условията за доставка на стоките и изискванията към представените документи. Ако условията на основния и резервните акредитиви съвпадат и едни и същи документи трябва да бъдат представени за получаване на плащане по акредитива, тогава документите, представени от доставчика под резервния акредитив, могат да бъдат използвани да плати по основния акредитив. Ако условията на основния и компенсаторния акредитив не съвпадат, продавачът трябва да допълни комплекта документи, получени от доставчика по време на изпълнението на компенсаторния акредитив.

За да се осигури плащане по обратен акредитив, срокът му на валидност трябва да надвишава срока на валидност на основния акредитив.

Когато се доставят стоки на равни партиди, при изчисления може да се използва револвиращ (възобновяем) акредитив. Револвиращият акредитив предвижда попълване на акредитива с определена сума (квота) или до първоначалната стойност, както се използва. При отваряне на револвиращ акредитив обикновено се посочва общата сума на акредитива, големината на една квота и броят на квотите, както и периодът на използване на квотата.

За осигуряване на плащане по акредитив може да се отвори акредитив с валутно покритие. При отваряне на покрити акредитиви банката издател предоставя на чуждестранната банка, изпълняваща акредитива, чуждестранна валута в размер на акредитива, който трябва да бъде отворен за периода на валидността му, при условие че тези средства се използват за плащания по акредитива. Валутните средства могат да бъдат прехвърляни от:

- кредитиране на сметката на номинираната банка при банката издател или при трета банка;

- предоставяне на номинираната банка право да дебитира сметката на банката-издател, открита при тази банка, в размер на акредитива;

- откриване на депозит от емитиращата банка при номинираната банка.

Предоставянето на покритие в чуждестранна валута при отваряне на акредитив води до замразяване на средствата на емитиращата банка за срока на нейната валидност. Следователно в международната практика се използват главно непокрити акредитиви, които не изискват отклоняване на средствата на банката-издател към момента на отваряне на акредитива.

В международната практика понякога се използва акредитив „червена клауза“, който предвижда издаване на аванси от изпълняващата банка на износителя до определен размер. Авансът обикновено се използва от бенефициера за закупуване на продукт, предназначен за износ. Всъщност част от сумата на акредитива отива за плащане на неизпратените стоки. Банките издават аванси срещу представянето от страна на износителя на „задължение за експедиция“ или друг подобен документ. Чрез отваряне на акредитив „с червена клауза“, банката издател се задължава да възстанови на банката-изпълнител сумите на платени аванси, дори ако пратката на стоките по този акредитив не е била извършена.

Като начин за изпълнение на договорни задължения в международната практика се използва резервен (гаранционен) акредитив, според който продавачът не е необходимо да подава документи за стоките в банката - отварящия акредитива, ако купувачът заплаща стоките в уговорения срок. Такъв акредитив се плаща от откриващата банка само ако купувачът не е извършил плащането навреме. По същество този тип акредитив е гаранционно задължение. Предимството на гаранционния акредитив е, че той е „за многократна употреба“, т.е. може да се използва при закупуване на множество партиди стоки.

Трябва да се отбележи, че ролята на банките при извършване на сетълменти между контрагенти с помощта на акредитиви е посредничеството, те контролират само съответствието на подадените документи със списъка на документите, посочен в акредитива. Банките не носят отговорност за безопасността и транспортирането на стоки, за точността на регистрацията, за законността или надеждността на документите, които им се предоставят. Банката - издателят на акредитива не може да откаже да извърши плащането, ако представените документи отговарят на условията на акредитива. По този начин банките носят отговорност само за финансовия аспект на транзакцията, без да поемат никакви задължения по отношение на стоките, изброени в договора за продажба.