Видове данъци за индивидуалните предприемачи

От 2013 г. всеки предприемач има право самостоятелно да избере оптималния за него метод на данъчно облагане. Дали ще е обща система или някоя от специалните. режими? Или може би сте решили да комбинирате няколко системи в една? Каквото и да правите, нашето ръководство за видовете данъци за индивидуалните предприемачи ще ви помогне.

Има само три основни критерия, по които могат да се разделят всички съществуващи данъци и данъчни режими:

спецификата на обекта на данъчно облагане;
Вид дейност;
роля на платец.

Съответно, в зависимост от това колко специфична е данъчната основа:

данъци с единен обект на данъчно облагане, т.е. същите като всеки индивидуален предприемач, извършващ икономическа дейност (данък върху доходите на физическите лица, ДДС, данък върху имуществото и всички единни данъци);
данъци, събирани стриктно в присъствието на определен обект на данъчно облагане (това включва всички допълнителни данъци: вода, транспорт, данък за освобождаване от отговорност, акцизи и др.).

В същото време данъците на индивидуалните предприемачи с единен обект на данъчно облагане се разделят по вид дейност на:

данъци, събирани независимо от сферата на дейност (OSNO, USN);
данъци, установени с оглед на вида дейност и сферата на работа на предприемача (ESHN, UTII, PSN).

И накрая, ролята на индивидуалните предприемачи при прехвърлянето на данъци в бюджета се отличава с:

данъци и такси, които индивидуалният предприемач плаща за себе си и за дейностите, които извършва;
данъци и такси, които индивидуалният предприемач плаща за други, действайки като техен данъчен агент.

Обобщавайки горното, през 2015 г. индивидуалните предприемачи превеждат в бюджета следните видове данъци:

Относно доходите, имуществото, добавената стойност, които могат да бъдат заменени или комбинирани с един данък по опростената данъчна система, UTII, единен земеделски данък или патент.
Данъци, наложени при наличието на конкретен обект на данъчно облагане (транспорт, земя, вода, данък за добив на полезни изкопаеми, акциз, търговски данък и др.)
Данъци и такси, за които индивидуален предприемач става данъчен агент (данък върху доходите на физическите лица за служители, ДДС, осигуровки и пенсионни такси).

На практика предприемачът има право да промени само първата точка от този списък: да реши коя данъчна система да избере, да плати всички данъци поотделно или да намали техния брой поради специален режим. Не можем да повлияем на другите две.

И така какво да изберем?

Ако правите малко от всичко, комбинирате няколко различни вида дейности и в същото време индивидуален предприемач отговаря на характеристиките на малък бизнес, най-вероятно вашият избор ще бъде между USN и OSNO, или комбинация от един от тях с патентната система или UTII.

Ако една посока преобладава във вашата дейност и в доходите ви, ще ви угоди по-специфичен данъчен режим: UTII, ESHN или PSN. Нека ги разгледаме по-подробно.

Данъци по вид дейност

Нека да поговорим за единни данъци, свързани с определени видове дейности в областта на ИС. Това са съответно:

приписан данък върху дохода;
земеделски данък;
патент.

Условен данък върху дохода - отнася се до единни данъци и замества трите основни данъка OSNO: доход, имущество и добавена стойност. Основата за формирането на данъка не е действителната печалба на предприемача, а „предполагаемо възможната“ за сферата на дейност, в която този предприемач работи.

В момента UTII е доброволен данък и преминаването към него е възможно само ако това е специално. режимът е въведен на територията на град, село или друга общинска формация. По този начин, за да приложите UTII, трябва да се уверите, че видът дейност, от която се нуждаете, се появява в съответния местен законодателен акт.

Продължавай. Ако осъществявате бизнеса си в производството, първичната обработка и продажбата на продукти:

растителна продукция,
животновъдство,
риболов и риболов,
горско стопанство,

а съотношението на доходите от продажба на такива продукти към други доходи, които имате, е поне 7: 3, единният земеделски данък може да се превърне в идеална данъчна система за вас.

Единният земеделски данък, известен също като единен земеделски данък, се плаща по намалена ставка от разликата в общите приходи и разходи. Като се има предвид колко малко изисквания са наложени от закона за производителите (с изключение на рибарството), този данъчен режим е един от най-лоялните режими за индивидуалните предприемачи, работещи в областта на земеделието.

И накрая, последната свързана с дейността данъчна система за индивидуалните предприемачи е PSN. Системата е различна от всяка друга във всеки смисъл:

не изисква декларация;
на разположение на платци в различни области на дейност (за повече подробности вижте законодателството на определен регион);
има ограничен срок на валидност, който се определя от самия платец.

Има малко ограничения за прехода към PSN: системата трябва да бъде въведена на територията на региона, броят на индивидуалните предприемачи не трябва да надвишава петнадесет души, а дейността не трябва да се извършва чрез прости партньорства или чрез прехвърляне на доверие. Патент, подобно на UTII, се събира не от реални, а от възможни (и предварително определени) доходи.

Данъчни празници

От 2015 г. на територията на някои региони са въведени допълнителни ползи за индивидуалните предприемачи за определени видове дейности. Тук става въпрос, разбира се, за много очакваните данъчни празници. Почивките се предлагат само за индивидуални предприемачи, които отговарят на следните изисквания:

Привилегията ви позволява да не плащате нито един данък върху USN или PSN в продължение на две години от датата на влизане в празниците.