Урок 47 Как да получим приспадане на социален данък върху пенсионните вноски през 2018 г. - School of Life

вноски в недържавен пенсионен фонд (НПФ) за недържавно пенсионно осигуряване в тяхна полза или в полза на членове на семейството и близки роднини,

Това може да стане чрез намаляване на размера на облагаемия доход в размер на 13% от размера на посочените пенсионни вноски.

(Клаузи 3.4 на член 210 "Данъчна основа" от Данъчния кодекс на Руската федерация и
пп. 4.5 стр. 1 от член 219 "Социални данъчни облекчения" от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Приспадането на социалния данък от пенсионните вноски в данъчната служба може да бъде получено чрез:

лица, които са извършили самостоятелно плащане на пенсионни вноски или

подал молба до работодателя за задържане на заплати с цел прехвърляне на съответните размери на вноски в недържавна пенсия (НПФ) или Пенсионен фонд (ПФР),

но не са кандидатствали за данъчни облекчения от техния работодател.

Стъпка 1. Подготовка на подкрепящи документи

(параграф 2, алинея 4, параграф 1 на член 219 "Социални данъчни облекчения" от Данъчния кодекс на Руската федерация)

удостоверение от счетоводния отдел на работното място за сумите на начислените и удържани данъци върху доходите (ДДФЛ) за съответната изминала година във формуляр 2-NDFL.

Това удостоверение ще потвърди, че сумите на вноските не са взети предвид от работодателя при изчисляване на данъка през данъчния период;

копие от пенсионното споразумение с недържавен пенсионен фонд (НПФ) за недържавно пенсионно осигуряване (НПО).

Ако пенсионното споразумение не съдържа информация за лиценза на недържавен пенсионен фонд (НПФ), е необходимо да се подготви копие от лиценза, заверено с подписа на ръководителя и печата на недържавния пенсионен фонд;

копия на документи, потвърждаващи степента на връзка с лицето, за което сте платили пенсионни вноски в недържавен пенсионен фонд (НПФ) за недържавно пенсионно осигуряване (свидетелство за брак, акт за раждане (документи за осиновяване), акт за раждане на дете (документи потвърждаващ настойничество (настойничество) или осиновяване), удостоверение за увреждане на детето);

копия на платежни документи, потвърждаващи плащането на пенсионни вноски към недържавен пенсионен фонд (НПФ) за недържавно пенсионно осигуряване (проверки на касови апарати, касови бележки за касови бележки, платежни нареждания, банкови извлечения и др.);

извлечение от личната пенсионна сметка на данъкоплатеца в недържавен пенсионен фонд (НПФ), което трябва да посочва пълното име и размера на пенсионните вноски, платени съгласно съответното пенсионно споразумение през данъчния период.

(параграф 2, точка 5, точка 1 на член 219 "Социални данъчни облекчения" от Данъчния кодекс на Руската федерация)

копия на платежни документи, подадени в Пенсионния фонд на Руската федерация, потвърждаващи плащането на вноски в Пенсионния фонд, с марки на изпълнение на кредитната институция лично или чрез органа, с който Пенсионният фонд на Руската федерация е сключил споразумение за взаимно удостоверяване на подписите, или

удостоверение на данъчния агент (работодател) за удържаните от него суми и преведени от ваше име допълнителни застрахователни премии във формата,

удостоверение (удостоверения) от счетоводния отдел по месторабота за сумите на начислени доходи и данъци при източника (данък върху доходите на физическите лица) за съответната изминала година (образец 2-данък върху доходите на физическите лица).

Внимание. Въпреки че данъчното законодателство не съдържа изискване за представяне на сертификат под формата на 2-NDFL, по-добре е да го подготвите.

Стъпка 2. Попълване на данъчната декларация

(Клауза 2 на член 219 "Социални данъчни приспадания" от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчната служба предоставя данъчно приспадане за дохода на годината, през която са направени разходите. Въз основа на изготвените документи е необходимо да се попълни данъчна декларация под формата на 3-NDFL.

Внимание. Социалните данъчни облекчения се предоставят в размер на действително направените разходи, но общо не повече от 120 000 рубли. след година.

(параграф 7, точка 2 от член 219 "Социални данъчни облекчения" от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Стъпка 3. Изготвяне на заявление за връщане на данък върху дохода (ДДФЛ) от бюджета

(Клауза 6 от член 78 "Прихващане или възстановяване на суми на надвнесени данъци, такси, санкции, глоби" от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако данъчната декларация включва сумата на данъка, който трябва да бъде възстановен от бюджета,

заедно с данъчната декларация и придружаващите документи могат да бъдат изготвени

изявление за връщане на данък върху дохода (ДДФЛ) във връзка с разходите за плащане на пенсионни вноски в недържавен пенсионен фонд (НПФ) за недържавно пенсионно осигуряване.

Както показва практиката, данъчната инспекция може да поиска да подаде това заявление след приключване на проверката на бюрото и потвърждаване на правото на възстановяване на данък върху доходите.

Препоръчвам обаче незабавно да прикачите тази декларация към данъчната си декларация и подкрепящите документи.

Стъпка 4. Подаване на попълнената данъчна декларация с документи в териториалната данъчна служба по местоживеене

(Клауза 2 на член 219 "Социални данъчни приспадания" от Данъчния кодекс на Руската федерация).

(Клауза 1 на член 229 "Данъчна декларация" от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В този случай данъчна декларация, заедно с документи, потвърждаващи правото на получаване на данъчно облекчение, и заявление за получаване на данъчно облекчение могат да бъдат представени по всяко време през годината, следващата година, за доходите от които претендирате данъчно облекчение.

Данъчната декларация, заедно с необходимите документи, може да бъде подадена в данъчната служба:

по пощата в ценно писмо със списък с прикачени файлове;

чрез представител, действащ въз основа на нотариално заверено пълномощно.

(Клауза 3 от член 29 "Упълномощен представител на данъкоплатеца" от Данъчния кодекс на Руската федерация).

чрез Интернет, например, като се използва Единният портал за държавни и общински услуги.

Когато подавате документи лично или чрез представител, трябва да подготвите два екземпляра от данъчната декларация или мотивационно писмо, посочващи всички документи, и да помолите данъчния инспектор да постави знак за приемане на втория екземпляр от данъчната декларация (писмо).

В случай на спор с данъчната служба това ще ви позволи да потвърдите, че са представени необходимите документи. Подаването на данъчната декларация и подкрепящите документи в електронен вид няма да премахне необходимостта лично да идвате в данъчната служба, тъй като данъчната декларация трябва да бъде подписана.

Стъпка 5. Остава да се изчака ревизията от данъчната инспекция и, в случай на подаване на заявление за връщане на данък върху дохода (ДДФЛ), да се получи данъчно облекчение.

Камерален одит на данъчната декларация се извършва в рамките на 3 месеца от датата на подаване на документи в данъчната служба.

(клауза 2 на член 88 "Служебна данъчна проверка" от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако едновременно е подадено заявление за данъчно облекчение, парите трябва да бъдат върнати в рамките на 1 месец от момента на приключване на проверката или от момента, в който такава проверка е трябвало да бъде завършена.

Внимание. Правото на връщане на данък върху доходите (ДДФЛ) във връзка с получаване на данъчно облекчение остава за вас в продължение на 3 години от датата на плащане на ДДФЛ в края на годината, през която плащането на пенсионни вноски към недържавна пенсия фонд (NPF) за недържавно пенсионно осигуряване или допълнителни осигурителни вноски за капиталова пенсия.

Ако вноски в недържавен пенсионен фонд (НПФ) за недържавно пенсионно осигуряване или допълнителни осигурителни вноски за капиталова пенсия към Пенсионния фонд на Руската федерация или към недържавен пенсионен фонд (НПФ)

са били задържани от работодателя по ваше искане от заплати и прехвърлени в НЗО или пенсионния фонд,

Стъпка 1. Подготовка на заявление заедно с подкрепящи документи и подаване до работодателя.

Работодателят разполага с основните необходими документи, но може да се изискват копия на заявлението за вноски в недържавен пенсионен фонд (НПФ) за недържавно пенсионно осигуряване:

документи, потвърждаващи степента на връзка с лицето, за което сте платили пенсионни вноски в НПФ.

Това е свидетелство за брак, акт за раждане (документи за осиновяване), акт за раждане на дете (документи за установяване на запрещение (попечителство) или осиновяване), удостоверение за увреждане на детето;

пенсионни споразумения с NPF (ако работодателят няма копие).

Ако пенсионното споразумение не съдържа информация за лиценза на НПФ, трябва да представите копие от лиценза, заверено с подписа на ръководителя и печата на НПФ.

Стъпка 2. Получаване на данъчно облекчение.

Приспадането на социален данък за пенсионни вноски се предоставя в размер на реално внесените през данъчния период пенсионни вноски, но не повече от 120 000 рубли. в година.

(параграф 7, точка 2 от член 219 "Социални данъчни облекчения" от Данъчния кодекс на Руската федерация).

В този случай размерът на излишните пенсионни вноски за следващата година не се пренася.