Техника на факторния анализ

Всички приложения, графични материали, формули, таблици и фигури на работа по темата: Методология на факторния анализ (предмет: Икономическо и математическо моделиране) са в архива, който можете да изтеглите от нашия уебсайт. Започвайки да четете това произведение (чрез преместване на лентата за превъртане на браузъра надолу), вие се съгласявате с условията на публичния лиценз Creative Commons Attribution 4.0 (CC BY 4.0) .

по теория на икономическия анализ

по темата "Методология на факторния анализ"

1. Основна терминология за факторния анализ 5

2. Основните етапи на факторния анализ и методологията на С. В. Чеботарев. 8

3. Практическото значение на факторния анализ за управлението на предприятието 20

Списък на използваната литература. 24

По време на прехода към работа в пазарни условия руските предприятия се оказаха в тежка среда на външна и вътрешна конкуренция, което изискваше активни действия, насочени към оптимизиране на технологичните процеси и икономическите стратегии на компаниите. Въпреки факта, че плановата икономика беше остро критикувана след прехода към пазара, диверсификацията на насоките на икономическите дейности на предприятията днес е невъзможна без ясно планиране на производството. Последващата оптимизация на дейностите на компанията се постига чрез вземане на правилни управленски решения, което изисква цялостен анализ на резултатите на компанията.

Резултатът от анализа трябва да бъде информация, която разкрива механизма

работа на компанията на пазара и показване на възможностите за коригиране на производствения процес, за да се доведе системата за управление до ниво, което осигурява дадено ниво на рентабилност.

В същото време анализът на икономическата дейност на едно предприятие е преди всичко икономически анализ, насочен към систематично проучване на набор от значими показатели. Актуалността на тази тема се крие във факта, че в условията на съвременна икономика става очевидно, че практическото използване на емпиричен и теоретичен икономически анализ позволява не само рационално да се анализира текущата ситуация или възможните перспективи, но и да се получат реални ползи от използването на най-новите изследователски методи в реални производствени условия.

Основният инструмент за цялостен анализ на икономическите дейности на предприятията е факторният анализ. Целта на работата е да опише нейната методология и практическо приложение. Постигането на тази цел е възможно при решаване на следните задачи: първо, трябва да се разгледат концепциите и методите на факторния анализ; второ, да покаже практическото му значение за управлението на предприятието.

Работата използва следните методи: диференциално смятане, верижни замествания, интеграл, индекс, центроид, метод на основен компонент, екстремно групиране на параметри, Лагранж.

Основната идея на анализа на икономическия фактор е да се разложи общата вариация на получената функция на независими компоненти, всеки от които характеризира влиянието на вариацията на един или друг фактор или взаимодействието на редица фактори.

По този начин се поставя проблемът да се разложи нарастването на функцията на компоненти, всеки от които характеризира ефекта от промяната i-th фактор върху промяната в получения индикатор. Формулираният по този начин проблем описва основния проблем на директния детерминиран факторен анализ.

В техническите и икономически проучвания, в допълнение към задачите, които се свеждат до детайлизиране на даден индикатор, до разбиването му на съставните му части, има група задачи, при които се изисква да се свържат редица характеристики на процеса в комплекс, т.е., за изграждане на функция, която съдържа основното качество на всички разгледани показатели-аргументи, тоест задачи за синтез. В този случай се поставя обратен проблем (по отношение на проблема за директен факторен анализ) - проблемът за комбинирането на редица показатели в комплекс.

1. Основна терминология за факторния анализ.

Икономическият факторен анализ се разбира като постепенен преход от първоначалната факторна система към получената факторна система, разкриване на пълен набор от количествено измерими фактори, чиято промяна влияе върху изменението на получения индикатор.

Същността на методите на факторния анализ е да се оцени влиянието на факторите върху получения индикатор, за което се разграничават факторите, определящи нивото на анализирания индикатор, установява се функционална връзка между показателя и избраните фактори, влиянието на се измерва промяна във всеки фактор върху промяната в анализирания показател.

Финансовите съотношения са относителни характеристики, които ви позволяват да сравнявате резултатите от дейността на различни организации, независимо от количествените параметри на абсолютните показатели във времето.

Метод на диференциално смятане приема, че общият прираст на получения индикатор се разлага на термини, където стойността на всеки от тях се определя като произведение на съответното частично производно чрез нарастването на променливата, за която се изчислява тази производна. Така нареченият неприводим остатък се тълкува като логическа грешка на метода на диференциация и просто се изхвърля.

Метод на заместване на веригата. Същността на този метод се състои във факта, че отчетната стойност на първия изследван фактор се замества в началната основна формула за определяне на получения индикатор. Полученият резултат се сравнява с базовата стойност на получения индикатор и това дава оценка на влиянието на първия фактор. Освен това отчетената стойност на следващия изследван фактор се замества във формулата, получена при изчислението. Сравнението на получения резултат с предишния дава оценка на влиянието на втория фактор.

Процедурата се повтаря, докато действителната стойност на последния от факторите, въведени в модела, не бъде заместена в оригиналната основна формула.

Когато се използва метод на верижно заместване, резултатите до голяма степен зависят от последователността на факторното заместване. Има правило: първо се оценява влиянието на количествените фактори, характеризиращи влиянието на екстензивността, а след това - качествените фактори, характеризиращи влиянието на интензивността. Именно върху качествените фактори пада целият неразложим остатък.

Използвайки интегрален метод изчисленията се извършват въз основа на основните стойности на показателите, а грешката при изчислението (неразложим остатък) се разпределя по равно между факторите, за разлика от метода на верижни замествания, където, както се счита, повечето от такъв остатък се пада върху последния качествен фактор.

В статистиката, планирането и анализа на икономическите дейности той също се използва широко индексен метод, характеризираща промяната в набора от различни величини за определен период.

Индекс -- относителен показател, характеризиращ промяната в популацията: различни стойности за определен период. По този начин индексът на цените отразява средната промяна в цените за даден период; индексът на физическия обем на продуктите или оборота показва промяната в техния обем в съпоставими цени. Разграничете верижните и основните индекси. Верижният индекс характеризира промяната в показателя за даден период в сравнение с показателя от предходния период, а основният индекс отразява промяната в показателя за този период в сравнение с показателя за периода, взет за база за сравнение . Продуктът на верижните индекси е равен на съответния базов индекс.

Факторните натоварвания са стойностите на коефициентите на корелация на всяка от първоначалните характеристики с всеки от идентифицираните фактори. Колкото по-тясна е връзката на тази характеристика с разглеждания фактор, толкова по-висока е стойността на натоварването на фактора. Положителният знак на факторното натоварване показва пряка (а отрицателният знак - обратна) връзка на тази черта с фактор. Таблицата за факторни зареждания съдържа t редове (по броя на функциите) и k колони (по броя на факторите).

Факторните тегла са количествените стойности на избраните фактори за всеки от наличните елементи. Обект с голяма стойност на теглото на фактора се характеризира с голяма степен на проявление на свойствата, определени от този фактор. За повечето методи за факторен анализ факторите се определят като стандартизирани показатели с нулева средна стойност и единична дисперсия (виж формула 2). Следователно положителните факториални тегла съответстват на тези обекти, които имат степен на проява на свойства по-голяма от средната, а отрицателните коефициенти на фактори съответстват на тези обекти, за които степента на проявление на свойствата е по-малка от средната. Таблицата с факториални тегла съдържа n реда (по броя на обектите) и k колони (по броя на факторите).

По този начин данните за факторните натоварвания позволяват да се формулират заключения относно набора от първоначални характеристики, отразяващи определен фактор, и за относителната тежест на отделна характеристика в структурата на всеки фактор. На свой ред данните за факториалните тегла определят класирането на обектите за всеки фактор. Стойностите на факторните тегла могат да се разглеждат като стойности на индекса, характеризиращ нивото на развитие на обектите в разглеждания аспект.

2. Основните етапи на факторния анализ и методологията на С. В. Чеботарев.

Един от най-широко разпространените методи за факторен анализ е метод на заместване на веригата. Същността на този метод се състои във факта, че отчетната стойност на първия изследван фактор се замества в началната основна формула за определяне на получения индикатор. Полученият резултат се сравнява с базовата стойност на получения индикатор и това дава оценка на влиянието на първия фактор. Освен това отчетената стойност на следващия изследван фактор се замества във формулата, получена при изчислението. Сравнението на получения резултат с предишния дава оценка на влиянието на втория фактор.

Процедурата се повтаря, докато действителната стойност на последния от факторите, въведени в модела, не бъде заместена в оригиналната основна формула.

Когато се използва метод на верижно заместване, резултатите до голяма степен зависят от последователността на факторното заместване. Има правило: първо се оценява влиянието на количествените фактори, характеризиращи влиянието на екстензивността, а след това - качествените фактори, характеризиращи влиянието на интензивността. Именно върху качествените фактори пада целият неразложим остатък.

Нека представим разглеждания метод под формата на формули. Нека си представим обема на производството като продукт на броя на производствените работници (екстензивен количествен фактор) и тяхната производителност на труда (качествено интензивен фактор).

Базовата стойност на обема на производството е

Нека направим първото заместване - заместване във формулата на действителната стойност на количествения фактор, т.е. броя на служителите

Влиянието на промяната в броя на служителите или екстензивния фактор върху абсолютната промяна в обема на производството се определя от израза

Същото като процент от общата промяна в обема на производството ще бъде

Този показател характеризира дела на екстензивните фактори в общата промяна в анализираните показатели.

Извършваме второто заместване в предишната формула, заместваме основната стойност на качествения фактор с действителната:

Същото като процент от общата промяна в обема на производството ще бъде:

Този показател характеризира дела на интензивните фактори в общата промяна в анализирания показател.

Нека разгледаме използването на метода на верижното заместване, като използваме условен пример. Първоначалните данни за изчислението са дадени по-долу (Таблица 2.10).