Как се изчислява минималният данък за индивидуалните предприемачи?

Какъв е минималният данък за индивидуален предприемач? Какво представлява опростената данъчна система? Тези и други подобни въпроси са притеснителни за много амбициозни предприемачи. Данъчното законодателство предвижда две системи за данъчно счетоводство от икономически субекти: OSN (основна данъчна система) и STS (опростена данъчна система).

Данъчни плащания за индивидуални предприемачи

Разликите между двата подхода са в сложността на счетоводството, времето на отчитане, броя на плащанията към бюджета, сегментирането по количествени и качествени характеристики на предприятията и организациите. Възможността за поддържане на опростената данъчна система е предписана на индивидуални предприемачи или предприятия със служители от не повече от сто души, годишни приходи до 60 милиона рубли и малки салда в активи (до 100 милиона рубли). Също така тези предприятия не трябва да имат клонове и дялове на собственост в други предприятия над 25%.

На свой ред опростената данъчна система предвижда два метода за начисляване:

Първо - от приходите, размерът на плащането в полза на държавата е 6% от годишните приходи на индивидуален предприемач.
При втория метод размерът на годишното данъчно плащане е 15% и се изчислява от печалбата за годината.

Изборът на метод за изчисляване и плащане по опростената данъчна система е на милостта на данъкоплатеца.

Смята се, че в сектора на услугите, консултации, където приходите са малки и незначителни разходи, е по-изгодно да се правят отчисления от приходите, а в търговията на дребно и търговия на едро, където оборотът е огромен, а маржът е незначителен, препоръчително е да се използва "доход минус разходи".

Но собственикът на бизнеса трябва да има предвид, че апетитът му към опростената данъчна система е ограничен до приходи от 60 милиона рубли. Отвъд тази граница той става „голям“ и е принуден да работи с данъчната служба „като възрастен“.

Индивидуалният предприемач, когато изчислява данъчно плащане върху размера на печалбата, трябва да разбере, че при липса на такова (което не е необичайно сред тези, които започват собствен бизнес), няма задължение за плащане в бюджета. Но законодателят разбира трудностите на местния бизнесмен в чл. 346 от Данъчния кодекс предвижда такава ситуация. Разпоредбите на този законодателен акт предвиждат задължението на индивидуалните предприемачи да плащат минималния данък.

Минимален данък за индивидуални предприемачи: изчисляване и плащане. Индивидуалните предприемачи, въз основа на резултатите от икономическата дейност за годината, трябва да плащат минималните данъци, определени от закона. Размерът на минималните плащания е определен за онези субекти, които прилагат опростената данъчна система с плащане на 15% от печалбата. Но в този случай сумата се изчислява от дохода на бизнесмена за годината.
Конфликт на законодателство, който потвърждава правото на законодателя да не пропуска собствените си предимства при прилагане на схеми за оптимизиране на данъчните плащания. В случай на нерентабилни дейности за индивидуален предприемач, изчисляването на плащанията към държавния доход под друга форма (от размера на дохода) е задължително, но това изискване се смекчава от възможността да се вземе предвид разликата в начислените данъци, когато сумата на минималния данък се надвишава над действително начислената сума от печалбата в разходите за следващия данъчен период.

Минималният размер на годишния данък за индивидуалните предприемачи е размерът на задължителното плащане на държавата за всеки резултат от дейност. Минималният данък за индивидуалните предприемачи е 1% от годишните приходи. Задължението за плащане на минимума възниква за индивидуален предприемач в случай, че данъкът върху разликата между доходите и разходите е по-малък от минималния размер на данъка върху индивидуалния предприемач, или в случай на нерентабилни дейности, когато сумата е нула. Изчисляването за индивидуалните предприемачи в края на годината се извършва по следния алгоритъм:

дължимата сума се изчислява въз основа на разликата между приходите и разходите, умножена по ставката;
след това се изчислява най-малката сума на данъка за индивидуалните предприемачи;
от двете изчислени стойности се определя по-голямата;
избраната сума се намалява със сумата на авансовите плащания, платени за отчетните периоди през годината.

Важно е да не пропуснете възможността да включите разликата между минималния данък и прогнозната стойност, установена по опростената данъчна система, да фиксирате тази сума в отсрочени разходи заедно с възможни загуби въз основа на резултатите от дейностите за годината.

Важно напомняне: минималните данъци и авансови плащания въз основа на резултатите от отчетните периоди се осчетоводяват в съответствие с различни кодове за бюджетна класификация, поради което тези задължения могат да бъдат компенсирани само въз основа на писмено заявление от данъкоплатеца. В бъдеще можете да губите много време в търсене на съвпадение между надплащания и просрочени задължения по различни редове на класификатора.

Минимален данък за индивидуални предприемачи: пример за изчисление

Индивидуален предприемач Иванов М.П. за годината получени доходи в размер на 5 000 000 рубли, разходите възлизат на 4 800 000 рубли. Бизнесменът е на опростената данъчна система, бюджетът се попълва от печалба. Размерът на авансовите плащания въз основа на резултатите от 3 отчетни периода възлиза на 80 000 рубли.

Изчисляваме сумата за плащане в общия ред: (5 000 000 - 4 800 000) x 0,15 = 30 000 рубли.
Изчисляваме минималния данък: 5 000 000 х 0,01 = 50 000 рубли.
Минималното плащане е по-високо от данъка, изчислен в общата процедура. Намаляваме размера му с размера на авансовите плащания: 50 000 - 80 000 = (-30 000) рубли.

И така, Иванов М.П. трябва да подготви писмо до данъчната служба с искане за прихващане на прекомерно преведените пари срещу плащания през следващите данъчни периоди. Възможно е да се иска възстановяване на надвнесени средства, но такова искане обикновено не е удовлетворено от предложението да се тръгне следващата година. И 20 000 трябва да бъдат отразени в разходите за следващия отчетен период.

След приключване на всички сетълменти с бюджета за задълженията си, Иванов М.П. може безопасно да продължи да се занимава с предприемачески дейности под закрилата на държавата и попечителството на гаранта на Конституцията.