Как да направя приложение 10 към уточняващото изчисление?

Селскостопанското предприятие разкри грешка в декларацията за ДДС със специален режим (0121-0123) за предходния период - данъчното задължение за ДДС беше занижено в Таблица 3 от Приложение 10. Как се попълва това Приложение към уточняващото изчисление, а именно: какво да се посочат в него - всички стойности на показателите в пълен размер или само разликата между правилните и неправилните (предишни) стойности?

За поддържане на данъчно счетоводство за някои видове селскостопански операции в данъчната декларация по ДДС (0121–0123), Приложение 10 „Изчисляване на размера на данъка върху добавената стойност при сделки със селскостопански стоки/услуги, които подлежат на плащане в държавния бюджет и превод към специална сметка (DS10) ".

Съгласно клауза 50.1 от Данъчния кодекс и клауза 1 от раздел. IV Процедурата за попълване и подаване на данъчни отчети за данък върху добавената стойност, одобрена със заповед на Министерството на финансите от 28 януари 2016 г., No 21 (по-долу - Процедура No 21), ако в бъдещи данъчни периоди (като се вземат предвид давността, определена в чл. 102 от Данъчния кодекс) данъкоплатецът самостоятелно (включително въз основа на резултатите от електронен одит) идентифицира грешки, които се съдържат в подадената преди това данъчна декларация (с изключение на ограниченията, посочени в този член), той е длъжен да изпрати уточняващо изчисление към такава декларация във формата, валидна към момента на подаване на уточняващото изчисление.

Както е отбелязано в раздел 8. VІ Заповед № 21, в случай на коригиране на грешки в редовете на предварително подадената декларация, към която следва да се добавят приложения, съответните приложения да се добавят към уточняващото изчисление, съдържащо информация за ревизираните показатели.

Така при подценяване на данъчните задължения по ДДС в редове 18, 18.1, 18.2 от декларацията за ДДС (0121-0123) за предходния период данъкоплатецът е длъжен да изпрати уточняващо изчисление към такава данъчна декларация със задължителното допълнение към то Приложение 10, в което се попълват само уточняващи показатели и само за количеството на уточнението (за разликата между правилните и грешните показатели).

По-специално, ако показателят в ред 1 на таблица 3 от приложение 10 към декларацията за ДДС е занижен, данъкоплатецът в приложение 10 към уточняващото изчисление трябва да попълни редове 1, 4, 13, 13.1 и 13.2, като отразява в тях сумата на увеличение на данъчните задължения за ДДС.