Финансови показатели за оценка на дейността на организациите и техните недостатъци

Един от основните атрибути на балансираната карта с резултати е финансовото представяне на дейностите на организацията, тъй като собственикът винаги се интересува основно от финансовата възвръщаемост на инвестициите.

Индикаторът е знак, който характеризира която и да е страна на явление, действие, техните количествени или качествени характеристики (страна) или степента на изпълнение на определена задача. Те са разработени на базата на приоритетите на стратегическия план, който съдържа ключовите фактори за развитие на бизнеса и критериите за избор на най-интересните показатели за мениджърите.

Наборът от показатели, характеризиращи дейността на предприятието, е разделен на:

Мащабни показатели - илюстрират постигнатото ниво на предприятието (дълготрайни и оборотни активи, уставен капитал и др.).
Абсолютни показатели - общата стойност за интервала от време (оборот, печалба, разходи и др.).
Относителни показатели - съотношението на два показателя от първите две групи.
Структурни показатели - делът на отделните елементи в общия брой.
Инкрементни показатели - промяната в показателите за периода спрямо първоначалната стойност.

По-голямата част от финансовите показатели се изчисляват в съответствие с баланса и отчета за приходите и разходите; освен това изчислението може да се извърши или директно според отчетните данни, или като се използва агрегираният баланс.

Разграничават се следните финансови показатели на оценката на организацията:

показатели за имуществено състояние;
показатели за финансова стабилност;
показатели за бизнес активност;
показатели за ликвидност;
показатели за рентабилност.

Няма единни регулаторни критерии за оценка на резултатите на предприятието. Те зависят от много фактори: индустрия, принципи на кредитиране, съществуващата структура на източниците на средства и т.н.

Основните показатели, характеризиращи имотно състояние организациите са активи и пасиви. Финансовото състояние може да се характеризира както в краткосрочен, така и в дългосрочен план. В първия случай те говорят за ликвидност и платежоспособността на търговска организация, във втория случай - за нейната финансова устойчивост. Показатели за бизнес активност се използват за анализ на текущата производствена и търговска дейност на предприятието. За оценка на нивото на ефективност се използват финансово-икономическите дейности показатели за рентабилност, характеризиращи рентабилността на организацията.

По този начин почти всички финансови показатели използват основния окончателен финансов документ на предприятието, който е счетоводството. На негова основа можете почти изцяло да оцените финансовото състояние на предприятието.

Въпреки големия брой предимства на финансовите показатели и факта, че без тях е невъзможно да се извърши пълен анализ на организацията, те все още не са достатъчни. Въпреки тяхната важност, те не винаги позволяват да се определи изцяло колко ефективно работят организацията, нейните подразделения, мениджъри или ключови служители.

Бизнес успехът в традиционните области често се основава на икономии от мащаба и/или обема на производството и следователно е свързан с ефективно разпределение на финансовия и физически капитал, което е добре забележимо и добре наблюдавано от финансовите показатели. Въпреки това в индустриите с интензивно използване на знания става все по-важно да може да се мобилизират и използват ресурси, основани на знанието.

Освен това ориентацията да се използват само финансови показатели стимулира постигането само на краткосрочни резултати. Използването на нефинансови показатели също ви позволява да изграждате дългосрочни стратегии. Това означава, че финансовото бъдеще на компанията може да бъде надеждно прогнозирано, а очакванията на инвеститорите могат да бъдат управлявани предсрочно чрез мониторинг на определени нефинансови показатели.

Всъщност рентабилността или печалбата на дадена компания не винаги показват нейното „здраве“ и успех. финансовите показатели, базирани на счетоводни отчети, отразяват представянето на компанията в миналото, като не позволяват диагностика и отстраняване на проблеми в „реално време“. Следователно съществува риск, че когато тези проблеми бъдат отразени във финансовите отчети, може да е твърде късно да бъдат отстранени. Тоест, стойността на финансовите показатели за вземане на стратегически управленски решения е значително намалена.

В допълнение, финансовите показатели дават възможност да се оценят само онези ефекти, които могат да бъдат изразени в парично изражение, т.е. да се оцени непосредственият ефект. Не винаги обаче е възможно да се представят в парично изражение абсолютно всички ползи, които една компания получава от изпълнението на определени дейности. Освен това финансовите показатели характеризират само финансовите аспекти на дейността на компанията, но не позволяват разкриване на редица други важни аспекти. За да се оцени успехът и ефективността на дадена компания в съвременна бизнес среда, също толкова важно е да се знае степента на лоялност на клиентите и ефективността на веригата от взаимоотношения с тях, да се определи иновативният потенциал на компанията и да се разбере как квалифицирани и мотивирани служители са и много повече.

Независимо от това генерирането на доход остава основната цел на всеки частен бизнес. Ето защо е много важно да изберете правилните финансови и нефинансови показатели както за клиентите, така и за процесите и развитието, а редовните финансови отчети и финансови показатели трябва да продължат да играят съществена роля, напомняйки на ръководството на компанията, че подобри качеството, времето за изпълнение, производителността и разработването на нови продукти са средство за постигане на целите, но не и самоцел. Това ще има положителен ефект, когато активите на организацията се използват на много ефективно ниво.