Приспадане на данъци върху ценни книжа

В нашата статия ще говорим за данъчно облекчение върху ценни книжа, как да го получите, как да балансирате правилно загубите.

Много руснаци се ангажират операции с ценни книжа и финансови инструменти на форуърдни сделки (PFI). Резултатът от подобни операции не винаги е печеливш. Не са редки случаите, когато в края на годината размерът на разходите надвишава размера на приходите от такива дейности.

Как да се отчитат загубите при сделки с ценни книжа и деривати?

Загубата може да се отчете по два начина:

отрицателен резултат може да бъде взет от данъкоплатеца при изчисляване на данъка върху доходите на физически лица през текущия период (в случай, че печалбата е получена от други операции),
отрицателен резултат може да бъде пренесен (ако през текущата година няма облагаем доход от други транзакции), пренесен в следващите години Основание: чл. 220.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Когато отчитате загуби, е важно да запомните:

Загубите, получени при сделки с ценни книжа, които не се търгуват на организиран пазар на ценни книжа, и при сделки с финансови инструменти на форуърдни сделки, които не се търгуват на организиран пазар, не могат да се пренасят в бъдещи години.
Загубата се взема предвид при изчисляване на данъка върху дохода за съответните видове сделки.
Загуба, получена от сделки с ценни книжа, търгувани на организирания пазар на ценни книжа, може да намали данъчната основа за данък върху доходите на физически лица само при сделки с ценни книжа, търгувани на организирания пазар на ценни книжа.
Загубата, получена от сделки с финансови инструменти на форуърдни сделки, циркулиращи на организирания пазар на ценни книжа, може да намали данъчната основа за данък върху доходите на физически лица само при сделки с финансови инструменти на форуърдни сделки, циркулиращи на организирания пазар на ценни книжа.

Характеристики на балансиране на загубите

Ами ако нерентабилната година е много по-голяма от печелившата? Може ли цялата сума на загубата да бъде нетирана? Да, загубите могат да бъдат компенсирани изцяло. Ще ви разкажем за характеристики на балансиране на загубите.

Помислете за следния пример: гражданин през 2015 г. е получил загуби в размер на 562 хиляди рубли. от операции с ценни книжа, а през 2016 г. загубата му от операции с деривати възлиза на 900 хиляди рубли.

Как може гражданин вземат предвид загубата при сделки с ценни книжа и финансови инструменти на фючърсни сделки, ако през последната 2017 г. той е имал печалба само от операции с ценни книжа и сумата му е била 254 хиляди рубли. От тази сума за 2017 г. брокерът удържа данък върху доходите на физически лица в размер на 33 020 рубли. (13% от сумата 254 хиляди рубли.)

За да върнете данък (компенсиране на загубите), трябва да попълните 3-NDFL декларация за 2017 г.. Защо избираме точно 2017, а не някаква друга? Защото искаме да възстановим данъка върху доходите, платен през 2017 г.

IN 3-NDFL декларация за операции с ценни книжа смело посочваме в лист „Z“ цялата сума на загубите както за операции с ценни книжа, така и за операции с финансови инструменти на форуърдни сделки. Разбира се, цялата сума няма да ни бъде върната, но ние имаме право да „пренесем“ загубата за следващите години. Такива данни са отразени и в лист „Z“ на данъчната декларация.

Препоръчваме ви да се свържете с NDFLka.ru за помощ при попълването на декларацията за 3-NDFL, където данъчните консултанти ще ви помогнат да разберете процедурата за попълване на декларацията за 3-NDFL.

Да се върнем към нашия пример, оказва се, че от загубата за 2011 г. при операции с ценни книжа ще можем да върнем само част от данъка = 33 020 рубли, но част от загубата се пренася в бъдещето. Що се отнася до загубата на деривати, не можем временно да вземем предвид загубата от такива операции. Необходимо е да се „чака“ печеливша година специално за транзакции с деривати. Но всички данни вече могат да бъдат отразени в 3-NDFL декларацията.

Моля, обърнете внимание, че никоя от сумите няма да бъде „загубена“. Основното нещо, което трябва да запомните е загубите могат да бъдат компенсирани в рамките на десет години .