Какво трябва да знае бизнесът за задължителното използване на онлайн касови апарати

Борисов Антон | адвокат на Интер-ТРЕЙД ООД

В средата на лятото беше приет закон за поетапния преход към онлайн касовите апарати. Трябва да кажа, че промените са глобални. CRE ще трябва да бъде закупен от ищците и индивидуалните предприемачи по патента, формулярът за строга отчетност ще бъде приравнен на чек и ще го издаде нов касов апарат, а глобите за нарушаване на законодателството на ККП към момента вече са се увеличили. Нека да изследваме иновациите заедно.

Под контрол

Според данъчните служители използването на съвременни автоматизирани системи ще намали разходите, трудоемкостта и неудобствата на настоящата процедура за използване на касови апарати. Дори и при сегашната регулаторна рамка, подходът, основан на риска, позволи на Федералната данъчна служба на Русия за 5 години (от 2011 до 2015 г.) да намали броя на проверките с 38% (от 278 хиляди на 173 хиляди) и в същото време да повишат тяхната ефективност от 54 на 86%. Новата процедура ще намали още повече броя на проверките на място. Федералната данъчна служба на Русия ще анализира транзакциите, извършвани чрез онлайн касови апарати, ще идентифицира рискови области и ще използва проверки на място.

Тъй като експериментът беше признат за успешен, беше решено да се въведе използването на нови касови апарати, така наречените онлайн касови апарати, в цяла Русия.

В момента, според Федералната данъчна служба на Русия, към новата технология са свързани 3,5 хиляди единици касови апарати, 50 милиона разписки за сумата от 40 милиарда рубли са пробити.

Според данъчните власти благодарение на иновациите се предвижда легализиране на „сенчестата“ търговия на дребно и сектора на услугите, което от своя страна ще доведе до увеличаване на данъчните приходи.

Бизнес общността обаче е до голяма степен затрупана от иновацията. Освен това не само малкия бизнес, включително индивидуалните предприемачи с патент и данъкоплатците, използващи UTII, но и голям, който очаква допълнителни разходи и режийни разходи поради липсата на постоянна и непрекъсната интернет връзка. Но първо нещата първо.

Какво е онлайн плащане?

касови апарати - електронни компютри, други компютърни устройства и техните комплекси, които осигуряват запис и съхранение на фискални данни във фискални акумулатори, формиране на фискални документи, осигуряване на прехвърлянето на фискални документи към данъчните органи чрез оператора на фискални данни и отпечатване на фискални документи на хартия в в съответствие с правилата, установени от законодателството на Руската федерация за използването на касови апарати ...

Както можете да видите, касата трябва не само да отпечатва чек на хартия, както се прави сега, но и да прехвърля данни за изчисленията в данъчната служба чрез Интернет. Освен това информацията ще бъде изпратена до Федералната данъчна служба на Русия не директно, а чрез оператора на данъчни данни (OFD), който след това ще ги изпрати на данъчните власти. Цялата информация ще се натрупва и съхранява на сървъра на един оператор. Приблизителният принцип на действие на OFD е подобен на принципа на работа на оператор на електронно управление на документи.

Операторът може да бъде руска организация, получила разрешение за обработка на данъчни данни от Федералната данъчна служба на Русия (член 1.1 от Закон № 54-FZ). Освен това организациите и индивидуалните предприемачи ще изберат самостоятелно оператор на данъчни данни, чрез който купувачите могат да проверят законността на касова бележка в Интернет и в случай на въпроси незабавно да изпратят жалба до Федералната данъчна служба на Русия. Данъчните казват, че ще има няколко OFD и платците ще избират самостоятелно с кого да сключат споразумение.

да имат сериен номер на кутията, вграден часовник в реално време и фискално хранилище (вместо защитена електронна контролна лента, EKLZ);
да има устройство за печат на чекове, което може да бъде не само вътре в касата, но и отделно;
да може да отпечатва двуизмерен баркод (QR код с размер поне 20 × 20 mm) на касова бележка (строг формуляр за отчет), който ще съдържа данните за проверка в кодирана форма и благодарение на които купувачите ще бъдат в състояние да го проверите;
да можете да изпратите чек чрез SMS или имейл на купувача.

Изискванията към фискалния акумулатор са определени в новия чл. 4.1 от Закон No 54-ФЗ. Например трябва да има:

калъф, запечатан от производителя му, със сериен номер;
енергонезависим таймер;
възможността за четене на фискални данни, записани в паметта му и подлежащи на съхранение в продължение на пет години от края на работата му.

За съжаление периодът на валидност на ключа за фискален атрибут, който се съдържа във фискалния акумулатор на онлайн касовия апарат, е ограничен. Той, подобно на EKLZ, ще трябва да се променя периодично. За организации и индивидуални предприемачи, прилагащи специални режими на данъчно облагане (опростено данъчно облагане, Единно земеделско данъчно облагане, PSN), срокът на валидност на ключа за фискален атрибут ще бъде най-малко 36 месеца от датата на регистрация на касата с инспекцията.

Единствените изключения ще бъдат продавачите на акцизни стоки и собствениците на ЦК със сезонен (временен) характер на работа или едновременното използване на специални режими. В този случай срокът на валидност на ключа на фискалния акумулатор за тях ще бъде 13 месеца (точка 6 от член 4.1 от Закон № 54-FZ).

Кой и кога ще бъде засегнат

Новите изисквания за ЦК ще засегнат както големия, така и малкия бизнес. И това не се прави наведнъж, на данъкоплатците се дава време да свикнат: Закон № 290-FZ предвижда поетапно преминаване към онлайн касови апарати.

Компаниите могат доброволно да преминат към новия ред тази година.

Така след по-малко от две години новата процедура ще работи за всички продавачи.

Кой е по-късметлия

Има обаче няколко изключения. Онлайн касовите апарати може да не се прилагат при извършване на следните дейности/предоставяне на следните услуги (Клауза 2, член 2 от Закон № 54-FZ):

продажба на вестници и списания, както и на свързани продукти в павилиони за вестници и списания, при условие че делът на продажбите на вестници и списания в техния оборот е поне 50% от оборота и гамата от свързани продукти е одобрена от изпълнителната власт на състава на Руската федерация. Отчитането на търговските приходи от продажбата на вестници и списания и от продажбата на свързани продукти се води отделно;
продажба на ценни книжа;
продажба на пътни документи (билети) и талони за пътуване в градския транспорт от шофьор или кондуктор в купето;
осигуряване на храна за студенти и служители на образователни организации, изпълняващи основни общообразователни програми по време на обучителни сесии;
търговия на пазари на дребно, панаири, в изложбени комплекси, както и в други зони, определени за търговия, с изключение на магазини, павилиони, павилиони, палатки, автомагазини, автокъщи, фургони, контейнерни помещения и други, оборудвани по подобен начин в тези места за търговия и осигуряване на излагането и безопасността на стоките на местата за търговия (помещения и превозни средства, включително ремаркета и полуремаркета), отворени гишета в закрити пазарни помещения при търговия с нехранителни продукти, с изключение на търговията с нехранителни продукти, които са определени в списъка, одобрен от правителството на Руската федерация;
търговия с дистрибуция на хранителни и нехранителни продукти (с изключение на технически сложни и хранителни продукти, които изискват определени условия на съхранение и продажба) в пътнически вагони на влакове, от ръчни каруци, велосипеди, кошници, тави (включително рамки, защитени от атмосферни валежи, покрити с полимерен филм, платно, брезент);
търговия на павилиони със сладолед, безалкохолни напитки на едро;
продажба на квас, мляко, растително масло, жива риба, керосин от цистерни, сезонна търговия със зеленчуци, включително картофи, плодове и пъпеши;
приемане от населението на стъклария и отпадъчни материали, с изключение на скрап, благородни метали и скъпоценни камъни;
ремонт и боядисване на обувки;
производство и ремонт на метална галантерия и ключове;
надзор и грижи за деца, болни, възрастни хора и инвалиди;
реализация от производителя на изделия за народно изкуство;
оране на зеленчукови градини и рязане на дърва за огрев;
услуги на портиери на железопътни гари, автогари, въздушни терминали, летища, морски и речни пристанища;
наем (наем) на жилищни помещения от индивидуален предприемач.

Освен това няма да е необходимо да се използват нови касови апарати за продавачи, които търгуват в отдалечени или труднодостъпни райони (с изключение на градове, регионални центрове, селища от градски тип). Освен това техният списък ще бъде одобрен предварително от държавния орган на субекта на Руската федерация. Но чекът ще трябва да бъде издаден по искане на купувача (клиента).

Проверка и SRF: изискванията са променени

Изискванията за задължителни данни на касова бележка и строг формуляр за отчет (SRF) също са се променили. Сега те са изброени в чл. 4.7 от Закон No 54-ФЗ.

Според новите правила вече има 20 такива подробности. Например, чек, издаден от онлайн касиер, трябва да съдържа:

Законът също така установява ново изискване за проверка на хартиен носител. Всички подробности трябва да са ясни и лесно четими в продължение на поне шест месеца от датата на издаването им на хартиен носител (клауза 8 от член 4.7 от Закон № 54-FZ).

Сега наказанието зависи от сумата на „непрекъснатата“ покупка

Член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация, регулиращ отговорността за продажба на стоки, извършване на работа или предоставяне на услуги при липса на установена информация или неприлагане на ЦК в случаите, установени от федералните закони, е претърпял значителни промени (добавени са части 2-15).

Сега размерът на глобата зависи от приходите, които не са били записани чрез касата (част 2 от член 14.5 от Административния кодекс на Руската федерация). Преди това отговорността за евтини и скъпи стоки, които преминаха през касата, беше еднаква, сега глобите за „непрекъснат” хляб и скъп телевизор ще бъдат поразително различни. Така, за неизползване на CCP:

длъжностното лице ще бъде глобено от 1/4 до 1/2 от неотчетените, но не по-малко от 10 000 рубли;
юридическо лице - от 3/4 до един размер на "непрекъснатата" сума за покупка, но не по-малко от 30 000 рубли.

Повторно използване на CCP ще бъде наказан по-строго, само ако размерът на плащанията след касата е бил 1 милион рубли или повече (част 3 от член 14.5 от Административния кодекс на Руската федерация). Представителят на продавача може да бъде дисквалифициран за период от една до две години, а дейността на индивидуален предприемач и юридическо лице може да бъде спряна за срок до 90 дни.

Подобно наказание ще последва, ако организация или индивидуален предприемач няма да подава информация и документи по искане на данъчната служба или да ги подава навреме (част 5 от член 14.5 от Административния кодекс на Руската федерация).

По-строго наказание за не изпращане на купувач (клиент) на касова бележка или строг формуляр за отчет в електронен вид, или непредаване на тези документи на него на хартиен носител (част 6 от член 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация). Вместо предупреждение на длъжностно лице може да бъде наложена глоба от 2000 рубли, а на организация - 10 000 рубли.

Останалите части на чл. 14.5 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация (части 7-15) предвижда отговорност за оператора на данъчни данни, производителя на касов апарат или фискалните акумулатори, експертната организация. Затова няма да се спираме на тях подробно.

Моля, обърнете внимание: организация или бизнесмен могат да бъдат освободени от административна отговорност за следните нарушения:

неизползване на CCP (част 2 от член 14.5 от Административния кодекс);
използването на ЦК, който не отговаря на установените изисквания или в нарушение на процедурата за неговата регистрация, пререгистрация и др. (част 4 от член 14.5 от Административния кодекс);
невъзможност да се предостави на купувача (клиента) касова бележка или SRF (част 6 от член 14.5 от Административния кодекс).

За това обаче трябва да бъдат изпълнени общо три условия:

нарушителят доброволно декларира писмено пред данъчната служба, че не е използвал касова техника,
към момента на обжалването му данъчните власти не са знаели за извършеното административно нарушение,
предоставената информация и документи са достатъчни за установяване на случай на административно нарушение.

Това право им е дадено от бележката под линия към чл. 14.5 Административен кодекс на Руската федерация.

Друг важен момент по отношение на промените в въпроса за отговорността за парични нарушения се отнася до давността за привеждане в административна отговорност. Сега е една година от датата на престъплението (част 1 от член 4.5 от Административния кодекс на Руската федерация).

В заключение отбелязваме, че във връзка с измененията организациите и предприемачите очакват увеличение на разходите, както и спорни ситуации с данъчните власти, но се надяват, че процесът на преход към онлайн касови апарати ще бъде постепенен и инспекторите няма да бъдат прекалено строги през първите месеци на апробация.