Задължението за разкриване на бенефициентите е възложено на всички юридически лица в Руската федерация, с малки изключения!

Обхватът на регулирането на Федералния закон „За противодействие на легализацията (изпирането) на доходите.“ Сега се прилага не само за борба с легализирането на облаги от престъпления, но и за отношенията на юридическите лица (забележка: и без никакво „стесняване“ критериите, т.е. всякакви юридически лица, търговски и нетърговски, и вероятно, включително чуждестранни, опериращи на територията на Руската федерация и регистрирани в данъчните власти в Руската федерация) и федерални органи, свързани с установяването на действителни собственици на юридически лица . С други думи, установяването на действителни собственици вече ще бъде независима област на дейност на редица федерални държавни органи (Федерална служба за финансов мониторинг, FTS и други органи, упълномощени от правителството на Руската федерация).

За целите на измененията „бенефициент“ означава лице, което:

- пряко или непряко (чрез трети лица) притежава повече от 25% от капитала на организацията (забележка: оказва се, че организация, която има 4 бенефициенти с дял от точно 25% от капитала, няма бенефициенти, което би трябвало съхранявайте записи в съответствие с направените изменения)

- или има способността да контролира действията си (забележка: това е изключително широка и неразбираема формулировка, тъй като критериите за установяване наличието на такава възможност не са дешифрирани)

Трябва също да се отбележи, че формулировката "физическо лице" е едновременно гражданин на Руската федерация и лице без гражданство, както и чуждестранен гражданин. Има значение за съвместните предприятия .

Съгласно появилия се член 6.1 от Федералния закон, всяко юридическо лице трябва:

анкета на участниците
проучване на учредителни документи на участници - юридически лица
устно анкетиране на участниците с въвеждане на установени данни във въпросника (досието)
използване на външни достъпни източници на информация (медии, интернет)
други мерки по преценка на организацията.

Измененията предвиждат, че по искане на данъчните власти, Федералната служба за финансов мониторинг и други органи, упълномощени от правителството на Руската федерация, организацията трябва да предостави следната информация:

за бенефициентите
или относно мерките, предприети от организацията с цел идентифициране на бенефициерите (вероятно това означава онези случаи, когато въпреки всички взети мерки не е било възможно да се идентифицират бенефициентите)

Процедурата и методите за предоставяне на информация все още ще бъдат регулирани от правителството на Руската федерация чрез приемане на отделен акт.

Също така, в случаите, предвидени от законодателството на Руската федерация, организацията трябва да разкрие информация за своите действителни собственици във финансовите отчети (забележка: в момента има само задължението да се посочат "свързани лица" в случаите на сделки със "свързани" партита ").

за неспазване на задълженията за създаване, съхраняване, актуализиране и предоставяне, по искане на упълномощени органи (FTS, Федералната служба за финансов мониторинг, други органи, упълномощени от правителството на Руската федерация), информация за бенефициентите, както както и за мерките, предприети за идентифициране на бенефициерите, са предвидени санкции за:

- за длъжностни лица - от 30 до 40 хиляди рубли; за юридически лица - от 100 до 500 хиляди рубли.

Глобата се налага в съда, протоколите за административно нарушение имат право да се съставят от: служители на данъчните власти, Централната банка на Русия и Федералната служба за финансов мониторинг.

Въпроси и неясноти, свързани с приетите изменения:

разпоредби относно регистрацията на бенефициенти са въведени в закона за борба с изпирането на пари и финансирането на тероризма - следва ли това, че контролът върху бенефициентите ще се осъществява от упълномощени органи само в рамките на борбата с изпирането на пари и финансирането на тероризма, или тези разпоредби, които да се прилагат и при разследване на икономически и данъчни престъпления, както и в други области на дейност на държавните органи? Очевидно практиката ще даде отговор на този въпрос.
клауза 3 от чл. 53.1 от Гражданския кодекс на Руската федерация предвижда, че лице, което има действителната способност да определя действията на юридическо лице, включително способността да дава указания на лица, заемащи длъжности в органите за управление на юридическо лице или които са участници в юридическо лице, е задължено да действа в интерес на юридическото лице разумно и добросъвестно и отговаря за загуби, причинени по негова вина на юридическо лице. В тази връзка възниква въпрос (отговорът на който отново ще даде практиката): ще бъде ли възможно, използвайки приетите изменения, да се идентифицират и включат бенефициерите в обезщетение за загуби, причинени от тях на юридическо лице?
параграф 4 от чл. 10 от Федералния закон "За несъстоятелността (несъстоятелността)" предвижда, че ако длъжникът бъде обявен в несъстоятелност (в несъстоятелност) поради действията и (или) бездействието на лицата, контролиращи длъжника, тогава такива лица, в случай на недостатъчно имущество на длъжникът, носи субсидиарна отговорност за своите задължения. Възниква следният въпрос, на който практиката трябва да отговори: ще бъде ли възможно, използвайки приетите изменения, да се идентифицират бенефициерите и да се търси отговорност за задълженията на длъжника по процедурата по несъстоятелност?

Както вече споменахме, приетите изменения влизат в сила на 21.12. 2016 година.