Патент за индивидуални предприемачи за 2019 г .: получаване, подновяване, изчисляване

Патентната система на данъчно облагане (по-нататък - PSN) е автономен тип данъчно облагане на индивидуалните предприемачи, работи от 2013 г. Бързо придоби популярност сред предприемачите поради своята простота и удобство. Системата се регулира от глава 26.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Организациите и частните лица не могат да се възползват от тази схема за данъчно облагане.

Същността на PSN

При използване на PSN декларации не се съставят и не се подават, данъкът се плаща при получаване на патент. Дали да използва подобна данъчна система или да остане същата, индивидуален предприемач решава сам.

Същността на PSN е следната: за да работи по определени видове дейности, индивидуален предприемач купува патент. Той представлява специална хартия, чиято стойност вече съдържа изчисления данък. Документът е валиден за от 1 до 12 месеца. Можете да го закупите по всяко време на годината.

Такава система е особено удобна за малкия бизнес с временен характер. Например, индивидуален предприемач може да придобие патент за 3 летни месеца по време на празничния сезон. В същото време се води книга за отчитане на доходите.

Промени през 2019 г.

През 2019 г. PSN представи редица иновации, насочени към по-нататъшно развитие на системата.

Дейности

Информация за областите на дейност, които попадат в обхвата на PSN, се съдържа в член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време местните власти могат да допълнят списъка с други области, чието развитие е важно за региона.

помещения (жилищни и офис);
дрехи;
обувки;
домакински уреди (включително радио оборудване);
мебели;
превозни средства;
бижута;
компютри, персонализиране на софтуер;
ремонт на метал;
играчки;
дървени лодки;
селскостопански инструменти;
туристическо оборудване и инвентар.

по шосе;
с воден транспорт.

стационарни мрежи: в търговски помещения до 50 кв. m;
нестационарни мрежи.

в стаи до 50 кв. m включително, но без зала за обслужване на клиенти.

облекло (включително кожа и кожа);
обувки;
хляб и сладкиши;
мляко и млечни продукти;
бижута и бижутерия;
селскостопански инструменти;
за риболов;
консервиране, сушене на храна;
оптика;
метални предмети, ключове или указатели;
бояджийски работи;
килими;
отглеждане на посадъчен материал;
добив на горски продукти;
занаяти;
ритуал;
разработване на софтуер;
гравиране на различни материали.

За да разберете пълен списък на дейностите, подходящи за PSN, трябва да се обърнете към местното законодателство.

PSN не се прилага

В някои случаи на предприемачите не е позволено да преминат към този фискален режим. Ограниченията са както следва:

Годишният доход от операции надвишава 60 милиона рубли.
Индивидуалният предприемач работи по договори за доверително управление на собственост или просто партньорство.
Предприемачът може да работи самостоятелно или да наеме допълнителни работници по свое усмотрение. Но общият им брой в производството не трябва да надвишава 15 души.
Местните власти не позволяват на индивидуалните предприемачи да работят за PSN.
Изтичане срока на патент.

Получаване на патент

Условията за преминаване към PSN за предприемачи през 2019 г. останаха същите. Бизнесменът трябва да се свърже с данъчната служба по месторабота. Ако малък бизнес се извършва в Интернет, тогава трябва да изберете клон на мястото на регистрация.

IFTS разработи специален формуляр под формата 26.5-1, който подава заявление за преход. Той има пет страници. Предприемачът попълва заглавната страница и тези, свързани с неговия вид дейност.

След подаване на заявлението, FTS го разглежда в рамките на пет работни дни. Въз основа на този документ инспекторатът изчислява стойността на самия патент, като взема предвид обхвата на дейността на предприемача и продължителността на разрешителното. FTS присвоява статут на данъкоплатец съгласно PSN на индивидуален предприемач и издава документ в негови ръце.

Данъчната служба има право откаже да издаде патент на предприемач. Причините са следните:

Формуляр 26.5-1 е попълнен неправилно;
Индивидуалният предприемач не отговаря на критериите за PSN (превишен е лимитът на служителите или годишният доход);
данъкоплатецът има дълг (плащането за предишния патент не е платено изцяло);
дейността на индивидуалния предприемач не съответства на списъка, посочен в местното законодателство или в член 346.43;
неправилна дата на изтичане на патента.

Ако не е било възможно да се подаде заявка навреме, може ли инспекторатът да откаже да издаде патент? Федералната данъчна служба има възможност както да откаже на предприемача, така и да отиде да го посрещне. Ето защо е по-добре да не нарушавате крайния срок за кандидатстване.

Патентна цена

Член 346.51 от Данъчния кодекс на Руската федерация съдържа информация за изчисляване на разходите за патент. Стойността му директно зависи от това с какъв вид дейност ще се занимава индивидуалният предприемач. Първо се определя данъчната основа. Този показател показва максималната печалба, която може да бъде получена чрез извършване на определен вид малък бизнес.

Не е трудно да изчислите себестойно разходите за патент. Достатъчно е да използвате следния алгоритъм:

RP е цената на патента;
6% - данъчна ставка.

Формулата се използва, ако се дава патент за една година. За по-кратък период получената патентна стойност се разделя на 12 и след това се умножава по желания брой месеци.

Например патентът е валиден 6 месеца. Цената му ще бъде равна на:

Плащането за патент има свои нюанси, в зависимост от периода на валидност на документа. Ако е взето за период от време от 1 месец до 6, тогава пълната му цена трябва да бъде платена незабавно. Ако срокът е по-дълъг, тогава първо, 1/3 от стойността му се изплаща през първото тримесечие (3 месеца), а след това останалата сума до изтичането на патента.

Онлайн калкулатор

За да изчислите разходите, най-добре е да използвате услугата на официалния уебсайт на Федералната данъчна служба. Изчисленията тук са най-точни, както и резултатът.

Не се изисква регистрация. Щракнете върху бутона Напред, попълнете редовете на табелата. Трябва да изберете:

година на валидност на патента (2019);
срокът на използването му (от 1 до 12 месеца);
IFTS (търсене по номер на регион);
местна община;
желаният вид дейност;
брой наети служители.

След това кликнете върху бутона "Изчисляване". Информацията, която ни интересува, ще се появи под попълнения знак. Тук системата ще раздели плащането, ако патентът е валиден повече от 6 месеца, като посочи първо сумата, която трябва да бъде платена.

Процедура за подновяване

Патент може да се вземе за различен период: от 1 до 12 месеца. Законодателството не предвижда процедурата за подновяване на този документ. За следващата календарна година трябва да бъде закупен нов патент. Например, ако предприемач е купил патент през 2018 г., през 2019 г. той ще трябва да придобие друг.

Нюанси на дизайна

Получаването на патент има свои собствени характеристики, в зависимост от обхвата на малкия бизнес.

Превоз на товари. Ако автомобилният парк на IP съдържа няколко автомобила, тогава се получава патент за всяко превозно средство. В противен случай PSN ще се прилага само за една кола, а за други изчислението ще се таксува, като се използват други данъчни режими (UTII, STS или OSNO).
На дребно. При извършване на дейности във фиксирана мрежа (в сгради), площта на помещенията не трябва да надвишава 50 m². Няма такива изисквания за нестационарни пунктове (палатки, павилиони и др.).
Строителство. Ремонтът и изграждането на жилища попадат в патента. Трябва да се помни, че документът е валиден само в един регион, където е получен. Когато работите в друг, купете нов патент.

„Капаните“ на системата за патентно данъчно облагане са представени по-долу.

Онлайн касов апарат за патент

Въвеждането на касови апарати (CCP) е най-добрият начин за проследяване на прозрачността на транзакциите. Ще бъде много проблематично изкривяването на данните, които се предават по интернет директно на данъчната служба. Освен това правата на купувачите с чек са по-лесни за защита.

KKM е разрешено да не се използва в онези области на малкия бизнес, които имат ниски доходи. Те включват грижа за гражданите (деца, болни, възрастни хора), получаване на вторични суровини, дърворезба и други. Онези региони, в които няма стабилна интернет връзка, също са освободени от онлайн касовите апарати.

Когато купувате KKM, е важно да обърнете внимание на неговия модел. На старите модели няма фискален акумулатор и не можете да работите без него. Данъчните органи ще ви принудят да закупите ново устройство. Самото устройство може да се използва 1-3 години, така че цената за онлайн каси варира от 18 000 до 40 000 рубли.

Преход към друга данъчна система

Руското законодателство не забранява на индивидуалните предприемачи да използват едновременно няколко фискални режима (например STS и PSN). Ако предприемачът намери такива условия за полезни и областите на неговата дейност попадат в обхвата на патента, тогава той има право да кандидатства за преход от една система към друга.

Документите се разглеждат в рамките на 5 дни, след което се издава патент. В същото време предприемачът трябва да води отделни регистри на доходите за всеки режим. Ако бизнесмен промени мнението си за преминаване към PSN, той трябва да пише заявление за отказ до Федералната данъчна служба под каквато и да е форма. Това трябва да се направи преди издаването на патент на ръката.

Празници за предприемачи

За да подпомогнат малкия бизнес, местните власти имат възможност да приемат закони, които могат да променят данъчната ставка на PSN от 6% на 0%. Продължителността на такава ваканция може да бъде до 2 години. След 2021 г. държавата ще отмени тези обезщетения.

Самостоятелно зает патент

От 2019 г. фрийлансърите ще имат възможност да легализират бизнеса си чрез закупуване на патент. Това предложение дойде от Сметната палата на Руската федерация. В същото време гражданите не трябва да се регистрират като индивидуални предприемачи.

Данъчната ставка в този случай е от 2 до 6%. Освен това цената на патента вече включва плащания към пенсионния фонд, FSS и FFOMS. Можете да изберете различни начини на плащане за документа: веднъж на тримесечие или всеки месец.