Особености на отчитане на материалните разходи в търговията на дребно и заведенията за обществено хранене

Магазините и ресторантите, които работят в рамките на опростената данъчна система, имат право да вземат предвид материалните разходи при изчисляване на единния данък (алинея 5 на параграф 1 от член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Вярно е, че те имат свои собствени характеристики. За това в нашия материал.

Разходи за суровини

Съгласно параграф 2 на член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в допълнение към покупната цена, цената на суровините включва също:
- комисионни, изплащани на посреднически организации;
- вносни мита и данъци;
- транспортни разходи;
- други разходи, свързани с придобиването на материални ценности.
За да бъдат признати тези разходи като разходи за изчисляване на единния данък, те трябва да бъдат платени. По този начин, ако по време на придобиването на материали организацията е направила допълнителни разходи, тогава разходите за материали могат да бъдат признати като разходи само ако едновременно са изпълнени три условия:
- разходите за материали са платени на доставчика;
- материалите се отписват за производство;
- разходите, свързани с закупуването на материали, са платени.
Организацията може да намали приходите си с цената на суровините и материалите, ако са изпълнени две условия:
• суровините бяха пуснати за производство (член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
• разходите за суровини са платени на доставчиците (клауза 2 на член 318 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
За да се отразят разходите за материали в Книгата, са необходими поне три документа. Първата е фактурата, според която материалите са били капитализирани в склада на предприятието от доставчика. Тя потвърждава, че заглавието на тези материали е преминало към купувача. Втората е вътрешна товарителница, товарителница или карта за вземане на лимити. Въз основа на тези документи материалите се прехвърлят в производството. И третият документ е платежно нареждане с банкова марка или разписка за входящ касов ордер, които показват, че материалите са платени.

В колона 2 на първия раздел на Счетоводната книга трябва да посочите номера и датата на документа, въз основа на който материалите са били прехвърлени в производство, както и номера и датата на документа за плащане на закупените материали.
Моля, обърнете внимание: от 2009 г. от Данъчния кодекс на Руската федерация е изключена разпоредба, според която разходите за закупуване на суровини и материали се вземат предвид като разходи, тъй като тези суровини и материали се отписват в производството. Това означава, че разходите за продукти, които сте закупили за готвене, могат да бъдат отписани като разходи веднага след плащането.

Комунални разходи

Сметките за комунални услуги не са посочени отделно в затворения списък с разходи. Това обаче не означава, че те не могат да бъдат взети предвид при изчисляване на единния данък.
Съгласно алинея 5 на параграф 1 на член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация материалните разходи включват разходите за закупуване на горива, вода и енергия от всички видове, които се изразходват за технологични цели, производството на всички видове енергия и отопление на сгради. Следователно сметките за комунални услуги намаляват приходите при изчисляване на единния данък. В този случай те се отразяват в Книгата за приходите и разходите въз основа на актове, издадени от доставчиците. Ясно е, че сметките за комунални услуги трябва да се плащат. Няма значение с какъв вид дейност се занимава организацията или предприемачът - производство, търговия или друга. Всъщност без електричество, отопление и водоснабдяване е невъзможно да се извършва каквато и да е дейност. Това означава, че тези разходи са разумни.
Друг вид комунални разходи, споменати в член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Това са разходите за извозване на твърди битови отпадъци.

Разходи за заплащане на строителство и услуги на трети страни

Домакински разходи

Разходи за поддръжка на ЦК

Еднородни разходи