Нова декларация за ДДС: как да я попълните правилно

В секта. Има малко промени. Списъкът с основните редове, в които въвеждаме данни за доставка, е добре известен.

Коригираща страница 8 и последна страница 9 са претърпели значителни промени.

Причината е очевидна - да се изчисли правилно последният компонент на „супер формулата“ erePerevish (стр. 200 1 .3 GCC). Спомнете си, че това е размерът на излишък на NO в декларацията (предмет на разяснения) над сумата на ДДС от данъчен данък и RK, регистриран в ERNN. Освен това и в двата случая вземаме предвид само NN, съставен след 01.02.15.

Тоест, RC, съставен за "старите" операции (NN за тях е изписан по-рано от 01.02.15), не трябва да влияе върху изчисляването на RL според "супер формулата".

Коригираща страница 8. За прилагане на този подход в новата декларация за ДДС РК се разделят:

Забележка! И накрая, в сект. I Редовете за декларация по ДДС са номерирани за различни ставки на ДДС. Индикатор стр. 8.1 ще се формира от три компонента:

- т. 8.1.1 - корекция на сделките, подлежащи на облагане с ДДС в размер на 20%;

- т. 8.1.2 - за ставка от 7%;

- т. 8.1.3 - за транзакции, за които не е начислен ДДС.

Преди такива редове имаха различни нива на номериране (стр. 8.1, стр. 8.1.1 и 8.1.2 съответно). Тоест данните от страници 8.1.1 и 8.1.2 не са включени в страница 8.1.

Сега трябва да свикнете с по-логичен подход: индикаторът на стр. 8.1 е сумата от т. 8.1.1, 8.1.2 и 8.1.3. Също така индикаторът на т. 8.2 е сумата от т. 8.2.1, 8.2.2 и 8.2.3.

Линията, предназначена за изчисляване на ДДС в случай на злоупотреба с преференциални стоки, вече има нов номер 8.3 (преди 8.2).

Така че внимавай!

Ако размерът на ДДС след корекцията надвишава 10 хиляди UAH, тогава RK трябва да бъде съставен в електронен вид и регистриран в ERNN: първо NN, а след това RK към него.

2. Само NK/RK могат да бъдат включени в NK, регистриран в ERNN.

Говорихме за изключението от това правило по-горе (RK, съставен до "стария" данък, ако размерът на ДДС не надвишава 10 000 UAH.).

Нека ви припомним новите правила за регистрация на NN/RK в ERNN.

От 01.02.15 в ERNN трябва да се регистрирате всички NN и RK независимо от размера на ДДС, по-специално тези, които не са предоставени на купувача, както и ДДС/RK, съставени за освободени сделки.

Ако NN, издаден на купувача, след това RK в регистрите на ERNN:

- продавачът, ако е предвиден - нараства цената на стоките/услугите или сумата не се променя;

- купувачът, ако размерът на обезщетението - намалява.

В някои случаи обаче се прилагат "старите" правила, т.е. само продавачът регистрира RK в ERNN, ако (клауза 22 от Поръчка № 1129):

- РК е съставен след 01.02.15 г. до НН, издаден • до 01.02.15 г.;

- RC се съставя до NN, което • не издавайте на купувача (ДДС е съставен за сумата на превишението на покупната цена над действителната цена, купувачът не е платец на ДДС и др.).

3. Срокът на регистрация на NN/RK в NRNN не се е променил (15 календарни дни след датата на тяхното съставяне).

Ако NN/RK своевременно регистрирани в ERNN, след което ги включваме в Данъчния кодекс през отчетния период, в който са съставени.

Ако продавачът ненавременно регистриран NN/RK в ERNN, тогава такъв NN/RK може да бъде включен в данъчния код на купувача само през отчетния период, през който е бил регистриран (клауза 198.6 от NKU), но не по-късно:

- 180 календарни дни от датата на съставяне на данъчния документ;

- за "касиери" - 60 календарни дни от датата на плащане.

Тоест, Данъчният кодекс, който продавачът не е регистрирал в ERNN в рамките на 180 дни, не може да бъде включен в Данъчния кодекс.

Да напомним, че от 01.02.15 г. са спечелени неустойки за закъснялата регистрация на NN/RK, които трябва да бъдат издадени на купувачите в ERNN. Мораториумът, въведен преди 01.07.15 г., се прилага само за 15-дневно закъснение, за което е предвидено наказание от 10%. Ако периодът на регистрация е нарушен за повече от 15 дни (30 дни от датата на съставяне на данъчния данък/РК), тогава нарушителят трябва да заплати глоба в размер на 20 - 40% от сумата на ДДС, посочена в данъчния данък/РК . Ако NN/RK изобщо не са регистрирани в ERNN, тогава размерът на глобата ще бъде 50% от сумата на ДДС.

Нюанс 1. Платителите на ДДС, които формират данъчни кодове на парична основа, имат свои собствени правила. Те включват ДДС в Данъчния кодекс през отчетния месец, през който са платени стоките/услугите, посочени в Данъчния кодекс (клаузи 14.1.266 от Данъчния кодекс).

Освен това можете да упражните правото си на данъчно облагане съгласно „старата“ данъчна политика с помощта на SD. Той трябва да бъде подаден за отчетния период, през който е възникнало правото на Данъчния кодекс. Фискалните власти се съгласиха с това в писмо № 5292.

Разплащания с бюджета

Лидер по брой промени във формуляра за декларация е гл. III „Розрахунки за последния период“. В новата форма редовете, в които са събрани остатъците от OZ от предишните периоди (сега това е страница 20 и нейните компоненти, страници 20.1 - 20.3), са се "преместили" нагоре.

Остатъци от OZ от предишни периоди, които са били образувани преди 01.02.2015 г., ще бъдат включени само в частта, необходима за увеличаване на RL и попълване на Данъчния кодекс (стр. 20.2). За отчитане на такива салда е отделен отделен раздел. IV декларация по ДДС. Попълва се само в общата декларация (0110). Подробности за това как да попълните този раздел и актуализираното приложение D2 можете да намерите в БН, 2015, № 7, стр. петнадесет.

За по-голяма яснота, нека накратко „прегледаме“ новите редове на раздел. III (Таблица 1) и Раздел. IV (Таблица 2 на стр. 14) от новата декларация за ДДС.

маса 1. Алгоритъм за попълване Раздел. III нова декларация по ДДС