Наказателна отговорност за неплащане на данъци.

Приветстваме ви отново! В тази статия ще се опитаме да опишем алгоритъма за наказателна отговорност за укриване на данъци.

След като вече написахме статия по тази тема, обърнахме внимание и на измененията в Наказателния кодекс относно размера на неплатените данъци (беше увеличен "таванът" и беше въведена възможността за избягване на отговорност чрез плащане), днес, ние ще говорим за процедурата за предявяване на наказателна отговорност за неплащане на данъци.

Така че нека си зададем следните въпроси:

- който извършва данъчна ревизия (чиято инициатива) и разкрива неплатени данъци, може ли правоприлагащите органи (Министерство на вътрешните работи, полиция, грабежи и др.), независимо, без участието на данъчните власти, да образува наказателно дело (и преди това самостоятелно провеждане на данъчна ревизия);
- размера (размера) на неплатените данъци за физически и юридически лица, които водят до неприятна отговорност.
- процедура за образуване и прекратяване на наказателно преследване за укриване на данъци.

Да, преди да започнем, нека си припомним още веднъж написаната статия, тъй като всичко (с изключение на сумите на неплатени данъци) е актуално в момента.

Органите на реда, те също са органи за вътрешни работи, имат право да участват в данъчни ревизии, но само заедно с данъчните власти и само въз основа на искане от данъчния орган.

Не забравяйте, че данъчна ревизия на място, в съответствие с член 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация, се изготвя с решение (приложение № 1 към заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация № SAE -3-06/892 @ от 25/12/2006) на ръководителя на данъчния орган, в който освен всичко друго са посочени и лицата, упълномощени да извършват проверката.
Формулярът за решение съдържа колона, в която данъкоплатецът, който е ревизиран, трябва да постави знак, който показва, че е запознат с решението и факта на одита.

За физически лица:
- за голяма сума се счита сумата на дълга над 600 хиляди рубли. (за три последователни години), при условие че делът на неплатените данъци надвишава 10 процента от размера на дължимите данъци/такси или над 1,8 милиона рубли.,
- особено големи - повече от 3 милиона рубли. (за три последователни години), при условие че делът на неплатените данъци надвишава 20 процента от размера на дължимите данъци/такси или над 9 милиона рубли.

За юридически лица:
- голяма сума се признава като дълг от над 2 милиона рубли. (за период - три години подред), при условие че делът на неплатените данъци надвишава 10 процента от размера на дължимите данъци/такси или над 6 милиона рубли;
- особено големи - повече от 10 милиона рубли. (за три последователни години), при условие че делът на неплатените данъци надвишава 20 процента от размера на дължимите данъци/такси или 30 милиона рубли. и още.

Към края на част 2 на тази статия отбелязваме следното. Укриването на данъци, както е посочено в наказателния закон, трябва да бъде извършено чрез неподаване на данъчна декларация или чрез включване на невярна информация (занижени суми на дължимия данък) в данъчната декларация.
Изготвянето на декларация с нормални показатели и по-нататъшното неплащане на тези показатели не се счита за укриване на данъци.

3. В част 1 на тази статия ние заключихме аргументацията от факта, че органите за вътрешни работи, те също са правоприлагащи органи, нямат право да извършват данъчни ревизии само по собствена инициатива, в резултат на което те не могат незабавно, от нулата, без данъчна проверка от данъчните власти, - преследване за укриване на данъци.
Но те могат да получат информация, данни, документи, които могат да свидетелстват за извършено или предстоящо данъчно престъпление.

Третата алинея на клауза 4 на член 69 от Данъчния кодекс на Руската федерация ни казва, че ако размерът на просрочените задължения, разкрити в резултат на данъчна ревизия, предполага факт на нарушение на законодателството относно данъците и таксите, съдържащи признаци на престъпление, изпратеното искане трябва да съдържа предупреждение за задължението на данъчния орган, в случай на неплащане на просрочени задължения, неустойки и глоби в пълен размер, в определения срок да изпрати материали на разследващите органи за разрешаване на въпроса за започване на криминален случай.