Liang M

Данъкът е задължително, индивидуално, безплатно плащане, начислявано от организации и лица под формата на отчуждаване на средства, принадлежащи им, с цел финансиране на държавата и общинските институции. Данъците се използват и от държавата, за да стимулират или възпрепятстват изпълнението на някаква специфична дейност на територията на тази държава. Данъчните ставки, режими и ползи оказват значително влияние върху капитала на отделните лица, както и върху производствения капацитет както на големите, така и на малките организации по отношение на техния оборот. Следователно всяко физическо или юридическо лице има нужда да намали данъчната основа в рамките на действащото законодателство.

Днес данъчното планиране е част от основната задача на финансовата оптимизация. Тоест, избор на най-добрия начин за управление на финансовите ресурси на организацията, както и привличане на външни източници на финансиране. [1, с. 53]

Терминът данъчно планиране - включва целевите действия на данъкоплатеца, разрешени от действащото законодателство, насочени към намаляване на изпълняваните от него данъчни задължения под формата на плащане на данъци, мита и такси, както и други задължителни плащания, както и определяне на оптималния обем на данъчните плащания. [2, с. 167]

Същността на данъчното планиране се крие във факта, че всеки данъкоплатец има право да използва разрешените от действащото законодателство средства, техники и методи, за да сведе до минимум своите данъчни задължения към държавата.

Разграничават се следните задачи на данъчното планиране:

  • Запазване на оборотния капитал на компанията
  • Подобряване на цялостното представяне на стопанския субект
  • Предотвратяване на негативни последици от взетите решения

Задачите за данъчно планиране се извършват с помощта на специални легални инструменти за данъчно планиране. Процесът на данъчно планиране е разделен на етапи.

Основните етапи на данъчното планиране:

  • Анализ на проблеми и задаване на проблеми
  • Определяне на инструменти за решаване на възложените задачи, които не противоречат на действащото законодателство на определена държава, регион, град
  • Създаване на схема за данъчно планиране
  • Изпълнение на домакинствата. дейности съгласно разработената схема за данъчно планиране

На етапа на анализ на проблема е необходимо: да се идентифицират характеристиките на финансово-икономическите дейности на организацията, да се образува данъчно поле под формата на списък на основните данъци, които трябва да се заплатят, както и да се изчисли сумата на данъчните задължения в настоящите икономически условия. Несъмнено е важно да се определи колко целесъобразни са онези структурни промени, които впоследствие ще повлияят на облагаемата основа на даден икономически субект. Този етап ни предлага няколко начина за решаване на проблема. [3, с. 96]

Оптимизиране на данъчното облагане. Тук се използват методи като данъчни стимули, освободени или частично освободени от плащането на която и да е данъчна територия, както и, евентуално, промяна в вида дейност на данъкоплатеца или промяна в неговата данъчна юрисдикция, т.е. преход към различен данъчен режим. Избягването на данъчно облагане е свеждане до минимум на данъчните задължения чрез законно използване на пропуски в законодателството и недостатъци в нормативните правни актове. [4, с. 240]

В този случай данъкоплатецът изцяло представя своята отчетност пред данъчните власти, а в случай на предявяване на искове пред съда от данъчните органи, данъкоплатецът има право да го оспори, тъй като подобни действия в арбитражния съд не могат да бъдат признати незаконно.

Всички други действия, насочени към намаляване на данъчните плащания, се признават за незаконни и представляват укриване на данъци.

Основната задача на организацията при изпълнението на данъчното планиране е правилно да групира и използва инструментите на данъчното планиране, за да изгради система, която изпълнява задачите й по най-добрия начин за конкретна организация. [5, с. 130]

Данъчното планиране, както всяко планиране в микроикономиката, има някои ограничения:

  • Несигурност на външната среда
  • Обхватът на фирмата
  • Условията за данъчно облагане на субектите се определят и регулират от държавата.

Имайте предвид, че несигурността на външната среда при данъчното планиране се дължи на нестабилността на икономическата среда и политическата ситуация, както и на постоянните промени в регулаторната рамка или регулаторната рамка. Регулаторната рамка се променя непрекъснато поради подобряването и преразглеждането й от оторизирани органи, поради което е изключително важно да се следят промените в правната рамка и да се коригират своевременно определени инструменти за данъчно планиране.

Като цяло данъчното планиране като структурна част от финансовото управление се състои от следните важни елементи:

  • Данъчна прогноза
  • Стратегическо планиране
  • Рационално използване на получените финансови резултати

Последната от горните точки разкрива същността и основната задача на данъчното планиране - рационалното използване на получения доход за ефективното финансиране на по-нататъшната предприемаческа дейност на човек, ако говорим за организация.

Независимо от това колко справедлива е данъчната система на дадена територия, независимо дали държавата изпълнява всичките си задачи с помощта на събрани данъци и плащания или действа неефективно, е необходимо да се подходи рационално към данъчната политика на икономическия субект, тъй като коректността на схемата за данъчно планиране и успехът на нейното изпълнение зависи от финансовите резултати на организацията.