Понятието за данъчната тежест и нейното съкращаване

Данъчна тежест - концепция, която определя тежестта на потенциалните данъкоплатци, свързана със задължението да внасят средства в бюджета. Каква е същността данъчна тежест, кога може да стане излишно - ще кажем в статията.

Каква е данъчната тежест?

Като плащат данъци в бюджета, организациите се ограничават в брой: тези пари могат да отидат за развитие на бизнеса. Същото може да се каже и за хората: като превеждаме пари в бюджета, ние се лишаваме от радостите на живота: храна, облекло и т.н. Това всъщност обяснява името „данъчна тежест". Имайте предвид, че тази концепция не се прилага за икономически показатели и специфични формули за изчисляване данъчна тежест не съществува. В литературата можете да намерите различно определение на тази стойност:

  • като отношение на размера на данъците, платени от данъкоплатеца, към приходите/печалбата;
  • като отношение на размера на платените данъци плюс данъчните задължения към приходите/печалбата
  • и т.н.

Като икономически показател, който отчасти характеризира данъчната тежест, се използва терминът данъчна тежест (оттук нататък - NN). Тези две понятия не са идентични: тежестта говори за задължението за прехвърляне на начислените данъци в бюджета, а натоварването показва действително платените данъци.

Важно е NN да бъде точно изчислена по формулата

NN = Размер на платените данъци/Размер на приходите.

Данъчните власти използват критерия NN, за да определят платци, които трябва да бъдат включени в списъка на одитираните в рамките на данъчния контрол.

Как се характеризира свръх данъчната тежест?

Субектите на данъчните правоотношения, подлежащи на проверки от данъчните власти, са:

  • физически лица,
  • юридически лица.

Всеки от тези субекти има доста голям списък на платените данъци. Например средният гражданин на Руската федерация, който работи и притежава апартамент, кола и парцел, е длъжен да плати:

  • Данък върху доходите на физическите лица,
  • данък върху имуществото,
  • данък върху транспорта,
  • данък върху земята.

Освен това физическите лица са и платци на косвени данъци, тъй като ДДС и акцизите са включени в цената на закупените стоки.

Всички тези данъци се налагат на данъкоплатеца данъчна тежест, и колкото по-голям е размерът на тези плащания, толкова данъчна тежест ще се считат за по-излишни.

ВАЖНО! За излишък данъчна тежест може да се повлияе както от увеличаване на броя на данъците, увеличаване на данъчната основа, така и от увеличаване на ставките за конкретни данъци или от намаляване на възможните преференции за данъкоплатците.

Трябва да кажа, че увеличаването на данъчните плащания към държавата и регионите трябва да се очаква по приятелски начин за увеличаване на приходната част на бюджета. Излишък обаче данъчна тежест за юридическите лица и индивидуалните предприемачи често може да доведе до отмиране на бизнеса и следователно просто няма да има кой да извършва трансфери в хазната. И тук като следствие това вече не е растеж, а спад в приходите на съответния бюджет. Тоест, много е важно да се поддържа баланс между обема на данъчните приходи и тежестта на данъците върху техните платци.

Какви са характеристиките на данъчната тежест в Руската федерация?

Служителите на финансовия отдел, представяйки своята програма „Основните насоки на данъчната политика на Руската федерация за 2016 г. и за плановия период на 2017 и 2018 г.“, заявиха, че няма да има глобални промени в областта на данъчното облагане в посочен период. Освен това тази програма е насочена към подпомагане на определени субекти, извършващи икономическа дейност. Ето няколко примера:

Концепцията, която разглеждаме, е много важна на макроикономическо ниво, тъй като до голяма степен определя финансовото състояние не само на предприятие, но и на икономиката като цяло. В тази връзка количеството данъчна тежест трябва да бъде обект на специално внимание на държавата. Можете да се съсредоточите върху практиката на чужди страни, където този показател се наблюдава внимателно и факторите, влияещи върху него, се анализират, за да се намерят лостове за намаляване на излишъка в данъците.

Данъчна тежест, което се поема от стопански и физически лица трябва да се анализира на държавно ниво, за да се развие успешно данъчната политика. Когато променяте каквито и да е елементи на данъчното облагане, въвеждайки нови данъци, е важно да не прекалявате. Анализът на данъчната тежест е много важен, когато правителството прилага текущи реформи.