Когато социалните данъчни облекчения се предоставят от работодател, икономика и живот

Удръжка за благотворителност

Предоставянето на данъчно приспадане на това основание се дължи на задължението на получателя да насочва получените средства за определени цели или видове дейности, а максималният размер на приспадането е ограничен до 25% от сумата на получените доходи в данъчен период и подлежи на облагане. Данъчният кодекс на Руската федерация изрично предвижда задължението за възстановяване на приспадането в случаите, когато по някаква причина сумата пари или имущество, прехвърлени преди това като дарение, се връщат на дарителя.

Приспадането на социален данък на тази основа може да бъде предоставено само от данъчния орган.

Образователно приспадане

Допустимостта за данъчно облекчение е ограничена от възрастта на студента:

- ако плащането се извършва от настойника, тогава като цяло приспадането се осигурява до момента, в който отделението навърши 18 години (тъй като настойничеството или попечителството престават при достигане на определената възраст). Ако обаче бившият настойник или попечител продължи да плаща за обучението на предишното отделение, правото на получаване на приспадане остава, докато последният достигне възраст от 24 години.

Освен това има ограничение за общата сума на приспадането - не повече от 50 000 рубли. за всяко дете в общата сума за двамата родители (настойник или попечител).

Във всеки случай размерът на приспадането не може да бъде по-голям от размера на документираните действителни разходи на данъкоплатеца.

Изисквания към образователна институция

В съответствие с под. 20 чл. 2 от Закона за образованието индивидуалните предприемачи, извършващи образователни дейности, се приравняват на организации, извършващи образователни дейности.

Нормата на Данъчния кодекс на Руската федерация, която дава възможност за подаване на данъчно облекчение, ако студентът ползва академичен отпуск, също е важна.

Приспадане на социалния данък не се прилага, ако разходите за обучение се заплащат за сметка на майчинския (семеен) капитал, разпределен за осигуряване прилагането на допълнителни мерки за държавна подкрепа за семейства с деца.

Социални данъчни облекчения за такси за обучение могат да бъдат предоставени и от данъчния орган, когато данъкоплатецът подаде данъчна декларация в края на данъчния период.

Образователното приспадане се осигурява от работодателя

Социално приспадане на данъка за размера на таксите за обучение се предоставя на данъкоплатеца от данъчния агент, считано от месеца, през който данъкоплатецът е подал молба до данъчния агент, за да ги получи.

Медицинско приспадане

Приспадане за лечение се предоставя в размер, платен от данъкоплатеца през данъчния период за медицински услуги, предоставяни от медицински организации, индивидуални предприемачи, занимаващи се с медицински дейности.

Предвижда се данъчно облекчение за разходите за предоставени медицински услуги:

- неговата съпруга (съпруга);

- неговите деца (включително осиновени деца) на възраст под 18 години;

- подопечните му на възраст под 18 години.

Освен това на тази основа може да се предостави данъчно облекчение за разходите за лекарствени продукти за медицинска употреба, предписани от лекуващия лекар и закупени от данъкоплатеца за негова сметка. В този случай се вземат предвид само разходите за закупуване на лекарства, посочени в съответния списък № 201.

Размерът на данъчното приспадане за всеки вид от изброените разходи не е ограничен, но общият размер на приспадането се взема предвид при изчисляване на ограничението по всички причини (с изключение на тези, за които не са установени ограничения или има отделни ограничения) е установено) - 120 000 рубли.

Освен това в отделна група разходи, при изпълнението на които данъкоплатецът има право на данъчно облекчение, се разпределя плащането за скъпи видове лечение в медицински организации, от индивидуални предприемачи, занимаващи се с медицински дейности. Особеностите на данъчното приспадане на това основание са, че размерът на приспадането е ограничен само от размера на действително направените разходи, както и от факта, че се прилага към разходите за заплащане на видовете лечение, посочени в Списък № 201.

Предпоставка за предоставяне на данъчно облекчение е медицинските организации и индивидуалните предприемачи, предоставящи медицински услуги, да имат подходящи лицензи за извършване на медицински дейности.

Действителните разходи за предоставените медицински услуги, както и закупуването на лекарствени продукти за медицинска употреба или плащането на застрахователни премии трябва да бъдат документирани от данъкоплатеца.

Данъчно облекчение за заплащане на медицински услуги, закупуване на лекарства и плащане на застрахователни премии може да бъде осигурено чрез процедурата, установена за предоставяне на данъчно облекчение за разходи за обучение - т.е., или в данъчния орган в края на данъчен период (и подаване на данъчна декларация), или през данъчния период - от данъчния агент въз основа на подаденото заявление. Препоръчаната форма на заявлението, подадено до данъчния орган, и формата на уведомление, издадено от данъчния орган, позволяват на посочените документи да отразяват информация за данъчните облекчения по всички причини (с изключение на данъчните облекчения за благотворителни разходи).

Пенсионни удръжки

Приспадането може да се осигури в размер на пенсионните вноски, платени от данъкоплатеца в данъчния период по договора/договорите за недържавно пенсионно осигуряване, сключен (сключен) от данъкоплатеца с недържавния пенсионен фонд:

- в полза на членове на семейството и (или) близки роднини (съпрузи, родители и деца, включително осиновители и осиновени деца, дядо, баба и внуци, пълнокръвни и непълни (с общ баща или майка) братя и сестри);

- в полза на деца с увреждания под запрещение (настойничество).

Данъкоплатецът може също да упражни правото на данъчно приспадане на сумите на пенсионните вноски в НПО, като подаде заявление до данъчния орган или подаде заявление до данъчен агент. За разлика от данъчните облекчения върху размера на разходите за обучение и заплащане на медицински услуги, правото на получаване на приспадане на мястото на дохода (през данъчния период, а не в края му) е съществувало и преди - при условие че се удържат застрахователни премии от работодателя (данъчен агент).

Това данъчно приспадане може да бъде предоставено и на работното място на данъкоплатеца (данъчен агент), при условие че посочените застрахователни премии са удържани от работодателя.

- данъчното облекчение за цената на скъпото лечение не е ограничено от максималния размер;

- данъчното облекчение за дарения е ограничено до 25% от размера на дохода, получен през данъчния период и подлежи на облагане;

- данъчното облекчение за сумата на разходите за обучение е ограничено до сумата от 50 000 рубли;

- данъчното приспадане по други причини (с изключение на сумите на удръжките и ограниченията по горните основания) е ограничено до обща сума от 120 000 рубли. за данъчния период.

Ако данъкоплатецът иска няколко удръжки наведнъж

Разходите за закупуване на лекарства от данъкоплатеца възлизат на 40 000 рубли, разходите за плащане на допълнителни вноски към натрупаната пенсия - 120 000 рубли.

Данъкоплатецът може да посочи в заявлението, че цялата сума на данъчното приспадане се предоставя според размера на допълнителните вноски, или да посочи, че данъчното приспадане за размера на разходите за плащане на закупени лекарства е представено в пълен размер (40 000 рубли), и за размера на вноските за натрупаната пенсия - в размер на разликата между максималния размер на приспадане и размера на приспадане за закупуване на лекарства (80 000 рубли).