НАЧАЛНИК-ИНФОРМАЦИЯ

Типични форми

Полезност

Счетоводство

Данъчно счетоводство

Управленско счетоводство

Класификатори

Разработка на уебсайт:

Счетоводство

За цената на излишъка, идентифициран по време на инвентаризацията, направете осчетоводяването:

Дебит 01 (10, 40, 43, 50.) Кредит 91-1
- отразява цената на излишъка, идентифициран по време на инвентаризацията.

ОСНО

При изчисляване на данъка върху дохода, излишъкът от имущество, разкрит по време на инвентаризацията, трябва да се вземе предвид като част от неоперативния доход (клауза 20 от член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Определете дохода въз основа на пазарната цена на имота (клаузи 5 и 6 от чл. 274 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Цената на излишните запаси (MPZ), когато се използва в производството (при извършване на работа, предоставяне на услуги), трябва да бъде включена в материалните разходи. В този случай разходите, които могат да бъдат взети предвид при изчисляване на данъка върху дохода, се определят като сумата, която преди това е била отчетена като доход.
Това е посочено в параграф 2 на параграф 2 на член 254 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Приложете тази процедура и ако организацията продава излишни материални запаси (алинея 2 от точка 1 на член 268 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример за отражение в счетоводството и при данъчното облагане на излишните запаси, идентифицирани по време на инвентаризацията. Организацията използва рафинерията в производството

За целите на данъка върху печалбата организацията използва метода на начисляване. Отчетният период е месец.

Дебит 10 Кредит 91-1
- 30 000 рубли. - отразява разходите за излишни суровини, идентифицирани по време на инвентаризацията.

Дебит 20 Кредит 10
- 30 000 рубли. - отразява разходите за суровини, прехвърлени в производството.

Когато продавате излишни дълготрайни активи като разходи, отписвайте тяхната пазарна стойност (клауза 1 на член 268, клауза 1 на член 257 от Данъчния кодекс на Руската федерация). В този случай идентифицираното имущество ще се счита за стока (член 3 от член 38 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

STS

При изчисляване на единния данък излишъкът от имущество, разкрит по време на инвентаризацията, трябва да се вземе предвид като част от неоперативния доход. Определете дохода въз основа на пазарната цена на имота. Това следва от параграф 3 на параграф 1 на член 346.15, параграф 20 на член 250 и параграф 4 на член 346.18 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ситуация: възможно ли е при изчисляване на единния данък да се отпише цената на излишъка от имущество, разкрит при инвентаризацията. Организацията използва излишъка в производството или го продава. Организацията прилага опростяване и плаща един данък върху разликата между приходите и разходите

При опростяване всички разходи се признават само след реалното им плащане. Плащането е прекратяване на задълженията към доставчиците чрез прехвърляне на средства или по друг начин. Тази процедура е предвидена в параграф 2 от член 346.17 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

При идентифициране на излишък от имущество по време на инвентаризацията, организацията няма никакви задължения. Освен това идентифицирането на излишъка изобщо не е свързано с възникването на каквито и да било разходи, тъй като икономическите ползи от организацията не са намалени. По-нататъшното използване на излишък в производството или тяхното изпълнение също няма да повлияе върху изчисляването на единния данък. В крайна сметка условието за погасяване на дълга по отношение на идентифицираното имущество ще остане неизпълнено. По този начин организациите, които използват опростяването, нямат основание да включват в разходите разходите за имуществото, идентифицирани по време на инвентаризацията.

UTII

Размерът на излишъка не влияе върху стойността на UTII, тъй като при определяне на единния данък се вземат предвид само приписваните доходи на организацията (член 346.29 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

OSNO и UTII

Данъчното облагане на организацията няма да бъде повлияно по никакъв начин от излишъка на имущество, което се използва само в дейности, облагани от UTII.

Излишъкът от имущество, разкрит по време на инвентаризацията, който се използва само при дейности по общата данъчна система, трябва да се вземе предвид като част от неоперативните приходи.

Ситуация: дали е необходимо да се разпредели цената на излишъка, идентифициран по време на инвентаризацията, между дейностите на организацията. Организацията съчетава общата данъчна система и UTII. И в двете дейности ще се използва излишък от собственост