Данъци и данъци в Република Казахстан

1. Икономически аспекти на данъчната политика

1.1 Данъчна политика на Република Казахстан

1.2 Социално-икономически основи на данъчната система

1.3 Структура и критерии за оценка на развитието на данъчната система

2. Данъчна система на Република Казахстан

2.1 Видове данъци и обекти на облагане

2.2 Организация на данъчния контрол

3. Начини за подобряване на данъчната система на Република Казахстан

Списък на използваната литература

В условията на пазарна икономика данъците са основният източник на финансиране за дейността на държавата и поддържането на нейния апарат. Използвайки данъчни лостове, държавата може активно да влияе на икономическите процеси, протичащи в страната, като тласка тяхното развитие в изгодни за обществото посоки.

В момента въпросите в областта на данъчното облагане се разглеждат от известни икономисти на Русия, Yutkina T.F., Chernik D.G., Sokolinsky V.M.

В Казахстан трудовете на А. А. Ерманова са посветени на данъците. Науризбаева Н.Е., Худякова А.И., Манапова Н. и др.

Данъчното облагане е област, която засяга почти всички: държавата, обществото като цяло и всеки данъкоплатец поотделно.

За държавата данъците са въпрос на съществуване. Те са основният източник на доходи за държавата, осигурявайки финансиране за нейните дейности.

Данъчното правоотношение винаги е връщане на връщане на фонд от средства. Обикновено данъците са бюджетни приходи, но те могат да се използват за формиране на други независими фондове, съществуващи извън бюджета. Въпросът за чии доходи са тези или тези доходи зависи от структурата на финансовата система на държавата. Но във всеки случай данъците не образуват независим паричен фонд, а действат като един от видовете доходи на определени фондове. Понастоящем в Казахстан данъците са източник на приходи в бюджета в две от неговите разновидности: републикански и местни. Стойността на данъците като основен източник на финансиране на държавата не променя нито вида на държавата (социалистическа или буржоазна), нито типа икономика (тя се основава на частна или държавна собственост), тъй като тази стойност се определя от следните постоянни икономически фактори: първо, работата на държавните служители, с цялата си обществена полезност и значение, тя не създава стойност, която може да бъде изразена в пари; поради това, второ, държавата е принудена да търси пари отстрани и, по-просто, да ги отнема от тези, които ги печелят, като произвежда стойност. Типът държава, подобно на типа икономика, може да повлияе само на механизма на данъчно облагане, позволявайки да се избегне фискалната функция на данъците. Функциите на данъците не са нещо дадено - те се променят заедно с държавата и ролята, която тя се стреми да играе в икономиката.

В момента структурата на данъчната система представлява най-голям интерес в областта на държавната данъчна политика. В тази връзка темата на работата е актуална. През годините на суверенитет в републиката са тествани няколко механизма за данъчно облагане и данъчната система все още се усъвършенства, което е адекватно на изискванията на пазарната икономика.

Основната цел на курсовата работа е да направи преглед и анализ на данъчната система и принципите на данъчно облагане в Република Казахстан.

Въз основа на целта на работата е необходимо да се решат следните задачи:

- проучване на икономическите аспекти на данъчната политика;

- определят структурата и критериите за оценка на развитието на данъчната система;

- разгледа видовете данъци;

- описва организацията на данъчния контрол;

- определят начини за подобряване на данъчната система на Република Казахстан.

Курсовата работа има следната структура: увод, 3 глави, заключение, библиография.

1. Икономически аспекти на данъчната политика

1.1 Данъчна политика на Република Казахстан

Данъците са едно от проявленията на държавния суверенитет. По този начин те се различават от доходите от държавна собственост и заеми.

Правото на събиране на данъци винаги е едно от суверенните права на държавата, същото като сеченето на монети и правораздаването, следователно данъците се установяват едностранно, но противоречието между съгласието за установяване на данъци и задължителния характер на тяхното събиране е само външни.

„Данъчната политика като набор от форми и методи за събиране на финансови ресурси е сложно явление. Тя съдържа дълбоко противоречие: от една страна е необходимо да се гарантира изтеглянето на значителни финансови ресурси от икономическите субекти и от друга страна, да се позволи намаляване на техния бизнес Решението на този парадокс се извършва за сметка на разумен компромис ", отбелязва в своите произведения В.М. Соколински.

В икономическите речници това определение е обобщено по следния начин: „Данъчната политика е стратегическите насоки и тактически действия на участниците в данъчните отношения при упражняване на техните права и задължения, определени от Конституцията на определена държава, набор от данъчни закони и други законодателни актове, които са пряко или косвено свързани с данъчното облагане ".

Но най-краткото определение се вижда в справочника "Данъчни системи на развитите страни", който характеризира данъчната политика като "система от мерки, извършвани от държавата в областта на данъците".

В условията на силно развити пазарни отношения, данъчната политика се използва от държавата за преразпределение на националния доход с цел промяна на структурата на производството, териториалното икономическо развитие и нивото на доходите на населението.

Целите на данъчната политика се свеждат до:

- осигуряване на държавата с необходимите финансови ресурси за изпълнение на нейните функции и задачи;

- създаване на условия за регулиране на икономиката на страната като цяло;

- изглаждане на неравенството в нивата на доходите на населението, възникнало в процеса на пазарни отношения (с разработването на политика на пряко данъчно облагане).

Данъчната система в Република Казахстан е законово установен списък на всички действащи в момента данъци, като се посочват техните ставки, платци и облагаеми обекти, процедурата за условията и условията на плащане, методологията за изчисляване и отчитане, както и съответните административни разпоредби.

Данъчната система включва държавната данъчна служба, която е представена в Казахстан от Данъчния комитет на Министерството на държавните приходи и данъчните служби в регионите, големите градове, данъчните служби в областите и градовете.

Данъчната служба осъществява национален контрол върху изпълнението на законите на републиката относно данъците и другите задължителни плащания.

В момента данъчната система в републиката е подложена на сурова, но оправдана критика. И днес усъвършенстването на данъчната система има за цел да премахне недостатъците, които възпрепятстват осигуряването на пълнота на финансовите ресурси в бюджета, и да опрости структурата на данъците и таксите.

Съвременната данъчна система е въведена в Казахстан в началото на 90-те години. Необходимостта от бърза и радикална промяна в данъчната система в сила в Съветския съюз се дължи на промяна в икономическата политика, формирането на пазарни отношения в казахстанската икономика. Разработчиците на икономически реформи по програмата на МВФ и тези, които започнаха да прилагат тези реформи в пазарната система в Казахстан, всъщност превърнаха формирането на последната в самоцел.

Преходът към пазара на всяка цена изискваше приемането на законодателство за нова данъчна система, правила и инструкции, регулиращи нейната дейност, което прави възможно управлението на тази система, както и създаването на подходящ данъчен механизъм.

За казахстанските условия в началото на 90-те години беше избрана данъчна система според американския модел. В структурата на данъчните отношения вместо редица съществуващи данъци, характерни за административно-командната система, основно място беше отредено на нов набор от данъци, съответстващи на формирането на пазарните отношения в страната (данък върху имуществото, върху използване на минерални ресурси и др.).

Казахстанската икономика става все по-отворена за световния бизнес. Всичко това води до необходимостта от нов подход към проблема за анализ и формиране на данъчната политика и данъчната система.

С други думи, данъчната система изисква радикална реформа. Но това може да бъде постигнато при радикална промяна в хода на икономическите реформи.