Данъчната система като съществен елемент на пазарната икономика

Данъците са неразделна част от пазарната икономика.

В руската икономика се съживява пазарните отношения, развиват се либерални пазарни тенденции, но този процес все още не е придружен от намаляване на данъчната тежест. На тази основа може да се твърди, че в Русия се е развил един вид смесен пазарен модел, съчетаващ елементи от двата посочени модела [2].

Пазарните трансформации в икономиката трябва да бъдат по-евтини, т.е. по-малко обременяващи за обществото.

Данъчната система на Руската федерация е изградена в съответствие с Данъчния кодекс на Руската федерация.

Принципите на изграждане на данъчна система, които са основополагащи за икономически развитите страни, показаха своята ефективност и могат да бъдат заети от Русия, са:

-подробно структуриране и целостта на данъчната система. Този принцип предполага тясна взаимовръзка на данъците, с изключение на двойното данъчно облагане, правото на данъкоплатеца да избере определен вид данък или данъчна ставка в някои случаи, както и стриктно разделяне на данъците на централни и местни данъци;

- гъвкавост на данъчната система, осигурена от възможността ежегодно да се изясняват данъчните ставки и да се прилага данъчна политика, като се вземат предвид промените в политическата и икономическата ситуация въз основа на ежегодно приеманите закони за бюджета;

-федерални данъци и такси;

-данъци на съставните образувания на Руската федерация (регионални данъци);

Данъчната система се формира и реформира чрез установяване и въвеждане на нови данъци, промяна и премахване. За несъвършенството на руската данъчна система отдавна се говори в града. Бизнес общността изисква намаляване на данъците, властите упорито не желаят да променят каквото и да било. Лидерите на повечето публични организации, представляващи интересите на бизнеса, все по-често заявяват, че данъчната тежест е непоносима и че предприемачите просто се задушават под нейната тежест. В своя защита служителите говорят за бюджетните задължения, които държавата е поела и които се изпълняват именно за сметка на данъчните приходи.

Министерството на финансите обаче подхожда внимателно към този въпрос. Длъжностните лица смятат, че намаляването на данъчните ставки няма да доведе до увеличаване на данъчната основа, както беше преди, например при данъците върху физическите лица. Основният препъни камък беше ДДС. Преди година отделът категорично се противопостави на идеята за намаляване на размера на това плащане. Казват, че е най-събраният. Ако цените на петрола внезапно се сринат, къде може бюджетът да замести доходите? И беше намерено решение: да се намали ДДС чрез увеличаване на данъка върху добива на полезни изкопаеми. По този начин данъчната тежест върху предприятията ще намалее, тъй като всички плащат ДДС, а данъкът за добив на полезни изкопаеми е само енергийният сектор на икономиката. Работещите в нефтената и газова индустрия вече са се примирили с идеята, че данъчните им разходи ще се увеличат, а повишаването на ставките е добър стимул за намаляване на производствените разходи. Но и тук имаше уловка: оказа се, че увеличението на ТДПИ би станало независимо от намаляването на ДДС, както наскоро призна заместник-министърът на финансите. Сега въпросът за повишаване на данъка за добив на полезни изкопаеми се обсъжда активно от "Газпром" и Министерството на икономическото развитие.

Тази инициатива обаче беше веднага критикувана: в края на краищата, като се има предвид, че руският бюджет зависи от горивно-енергийния комплекс, ТДПИ, напротив, трябва да бъде намален, тъй като според експертите нивото на този данък е непосилно днес.

Диалог със заместник-ръководителя на данъчния комитет на Руския съюз на индустриалците и предприемачите Сергей Беляков:

- Ситуацията с ДДС е просто узряла и не може да се отлага повече. У нас този данък не е неутрален, както в други страни. Повечето от тях се плащат от преработвателния сектор на икономиката. ДДС е много важен данък, това е един вид мярка за стимулиране на индустрията и нашата позиция е, че този данък трябва да бъде намален поне до 10 процента. В Япония например този данък е 5 процента, в някои други страни от Югоизточна Азия също е малък. Това е една от причините, поради които тези страни сега преживяват икономически бум. Мисля, че трябва да вземем предвид преобладаващата световна практика по този въпрос и бързият растеж на индустриалното производство, подобно на югоизточния, няма да закъснее.

- Защо според вас Министерството на финансите е толкова против понижаването на данъчните ставки?

- Задачата на този отдел е да осигури стабилността на бюджета, а фактът, че те не дават курс на данъчната реформа в посока на понижаване на ставките, мотивирайки я със „загубата“ на доходи, е известна хитрост върху тяхната част. За тях е по-лесно да осъзнаят, че има система, благодарение на която е възможно да получавате пари и законно да не ги връщате (ако говорим за възстановяване на ДДС). Ето защо ние направихме нашите предложения за разрешаване на този проблем. Представители на RUIE вярват, че намаляването на ДДС до 10 процента или замяната му с данък върху продажбите може значително да подобри ситуацията в икономиката, която бавно, но сигурно се влошава. Длъжностните лица просто не искат да вземат предвид световната практика, чийто опит показва, че ниският ДДС е най-силният стимул за икономически растеж. В края на краищата ние не предлагаме да намалим трайно този данък - след известно време, когато бизнесът у нас ще процъфтява, ставката може да бъде повишена отново малко и можете да сте сигурни, че няма да бъде толкова обременяващ, колкото е днес . Да, и администрирането на ДДС днес оставя много да се желае - добросъвестните данъкоплатци се наказват, а престъпниците се измъкват.

- Кога смятате, че данъчният дебат ще приключи?

Подобно мнение има и Игор Пилипенко, съветник на председателя на обществената организация "Бизнес Русия" по икономически въпроси:

- Фактът, че този въпрос е повдигнат като цяло, се дължи на факта, че необходимостта от неговото решение е назряла. В края на краищата съществуващата данъчна система не допринася за поставената от президента задача - да удвои БВП. В крайна сметка бизнесът и държавата имат една и съща цел - просперитета на страната, но начините за постигането на тази цел очевидно са различни. Намаляването на данъчните ставки ще допринесе за растежа на производството, увеличаването на данъчната основа и в резултат на това увеличаването на събирането на данъци. Най-вероятно въпросът все още ще бъде разрешен положително - защото сега има силен натиск не само от бизнеса, но правителството активно се е заело с развитието на тази идея. Премиерът Михаил Фрадков възложи на Министерството на финансите да направи оценка на възможните последици от намаляването на данъците.

След като беше внесена известна яснота по въпроса, отново изведнъж се удари: Министерството на финансите обяви следващото си решение - ДДС няма да бъде намален. Но хапчето все пак беше малко подсладено: заместник-министърът на финансите Сергей Шаталов предложи да компенсира високия ДДС чрез намаляване на данъка върху доходите някъде в бъдеще, след изборите.

Ясно е, че всяко намаляване на данъчната тежест е приятно за бизнеса, но основното главоболие за компаниите се крие дори не във високите данъчни ставки, а в пречките, които настоящата данъчна система създава по пътя на развитието на ежедневните им дейности. Освен това, за разлика от данъка върху доходите, ДДС е изключително трудно да се администрира. Съдебните дела за неговото възстановяване продължават години и често са неуспешни за компаниите. Можем само да гадаем кога служителите ще спрат да дърпат одеялото върху себе си и ще погледнат към населението - в крайна сметка в крайна сметка плащаме същия ДДС, когато отидем в магазина. И всички ние, очевидно, трябва най-накрая да разберем, че високите данъци са не само проблем на бизнеса, който ги плаща, но проблем, който засяга всички [5].