6-NDFL доклад: пет належащи въпроса

От 2016 г. се появи нова форма на отчитане на данъците върху доходите на физическите лица (6-NDFL). Формирането и предоставянето на този доклад поражда много въпроси от счетоводителите.

В тази статия ще разгледаме пет актуални въпроса за формуляра 6-NDFL.

Кой приема 6-NDFL?

Формулярът за изчисляване на 6-NDFL отразява размера на данъка върху доходите на физическите лица, изчислен и удържан от данъчния агент. Съответно данъчните агенти трябва да предадат този формуляр (параграф 2 от член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Данъчните агенти са лица, които са длъжни да изчисляват, удържат и превеждат данъци на данъкоплатеца в бюджета. По принцип данъкоплатците сами изпълняват задълженията на данъчен агент. Разликата между данъчен агент и данъкоплатец е, че той плаща данък не от портфейла си, а за сметка на данъкоплатеца.

По този начин организациите, които изплащат доходи (например заплати, заплати за отпуск, майчинство, болнични плащания) на своите служители и други лица, представят 6-NDFL доклад.

Каква е разликата между 6-NDFL и 2-NDFL?

Докладът 2-NDFL, както и новият формуляр 6-NDFL, отразява размера на данъка върху доходите на физическите лица, който данъчният агент изчислява, удържа и превежда в бюджета. Но каква е разликата между тези форми за отчитане?

2-NDFL се подава за всеки индивид (служител), докато 6-NDFL - за всички служители без подробности.

Също така има разлика във времето на тези доклади. 6-NDFL се отчитат за първото тримесечие, шест месеца, 9 месеца и една година, и 2-NDFL - веднъж годишно.

Данъчните облекчения надвишават размера на дохода: как да се отрази това в доклада на 6-NDFL?

Някои данъкоплатци имат право на стандартни данъчни облекчения в съответствие с член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Но има моменти, когато размерът на тези данъчни облекчения надвишава размера на начисления доход.

Например институцията има служител, който има четири деца на своя сметка. Заплатата на служителя е 7500 рубли. Стандартните данъчни облекчения за нея са 8 800 хиляди рубли: 1400 рубли за първо и второ дете и 3000 рубли за трето и четвърто.

Тъй като размерът на удръжките не трябва да надвишава размера на начисления доход, в тази ситуация удръжките ще бъдат равни на доходите на служителя. Във формуляра 6-NDFL размерът на начисления доход се отразява в общата сума на ред 020, а сумата на приспадане се отразява в общата сума на ред 030. В нашия случай в двата реда е посочена сумата от 7500 рубли в 6-NDFL доклада.

Какво да направите, ако не можете да удържате данък?

В такава ситуация данъчният агент трябва да уведоми физическото лице и данъчния орган за невъзможността за удържане на данък, както и за размера на дохода, от който данъкът не е удържан, и за размера на неизползвания данък.

Сумата на данъка, която не може да бъде удържана, трябва да бъде отразена в ред 080 от първия раздел.

Какво ще се случи, ако не подадете навреме 6-NDFL отчета или го изпратите с грешки?

В нашия блог вече писахме за това, което заплашва от непредставяне на отчет навреме. Подаването на отчети за данъка върху доходите на физическите лица е пряка отговорност на данъчния агент, но какво ще се случи, ако отчетът за данъка върху доходите на 6-те лица бъде подаден извън времето?

Съгласно параграф 1.2 на член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация, за непредставяне на отчет за данъка върху доходите на физическите лица навреме, данъчен агент има право на глоба от 1 хиляда рубли за всеки пълен или непълен месец от датата за подаване на формуляра 6-NDFL.

Ако данъчният агент е предоставил доклада с грешки, се налага глоба от 500 рубли (клауза 1 от член 126.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Изготвена статия