Защо казахстанците избират офшорни

Източник: Курсив.kz

През последните седмици противоречията за панамските офшорни сметки на политици, спортисти и бизнесмени от цял свят не стихват. Всичко това беше представено като скандал или нарушение на етиката и моралните принципи, осъдени от обществото. Използването на офшорни компании обаче е напълно легален начин за оптимизиране на данъчното облагане при започване на бизнес, както и за запазване на личния капитал.

Според документите услугите на компанията са ползвали 12 настоящи и бивши световни лидери, както и 128 политици от цял свят.

По-специално списъкът включва премиерите на Исландия и Великобритания, президента на Украйна и руските служители. Във връзка с този скандал някои политици подадоха оставки, други все още трябва да се оправдаят и да докажат законността на произхода на откритата столица. Всичко това стана повод за пореден път да разберем как функционират офшорните юрисдикции и каква е политиката на Казахстан в тази област.

Думата "офшорни" е преведена от английски като "остров". Малките островни държави с преференциално или ниско данъчно облагане се наричат офшорки. Някои държави-джуджета също предлагат преференциално данъчно третиране за своите жители. Те също понякога са признати за офшорни. Такива държави са известни като Лихтенщайн, Люксембург и Андора. Най-известните класически офшорни компании са Сейшелските острови, Джърси, Каймановите острови.

Преференциалното данъчно облагане предполага, че доходите на юридически лица - резиденти на офшорни държави, не се облагат с доходи или други данъци. Такива държави съществуват за сметка на малките гербови мита.

В началото на 50-те години в САЩ започва бум, когато много бизнесмени и компании регистрират своите компании в Делауеър, тъй като съществува много удобен и ефективен корпоративен закон. Но Делауеър имаше относително високи корпоративни данъци. Освен това по това време няма конвенции за избягване на двойното данъчно облагане. Американските адвокатски кантори започнаха да предлагат решения. Едно от тези решения беше данъчната оптимизация чрез създаване на местни компании в данъчното небе, тоест офшорни. Американски компании и бизнесмени започнаха да създават офшорни компании и да им прехвърлят активи, за да намалят данъчното облагане на дивиденти за крайни акционери или бенефициенти. Такива офшорни компании станаха холдинги.

В исторически план Британските Вирджински острови са много популярни сред казахстанските бизнесмени. Понякога използват Каймановите острови, Хонконг, Сингапур. Напоследък безплатните зони на ОАЕ станаха популярни. Например всички работници в компания в Казахстан плащат данъци и изпращат дивиденти на своите акционери - офшорни компании. Въпреки това казахстанското данъчно законодателство има относително ниско данъчно облагане за търговски, обслужващи и производствени компании, а дивидентите за физически лица понякога подлежат на освобождаване от данъци в Казахстан. Следователно офшорните компании понякога губят по отношение на данъчната ефективност от казахстанския данъчен режим. Всички плащания от Казахстан в полза на офшорни компании ще бъдат облагани и удържани в бюджета в размер на 20% от сумата на плащането, изпратено на офшорната компания, с изключение на ОАЕ и Лихтенщайн, тъй като Казахстан има двойно данъчно облагане договор с тези страни.

Защита на правата на собственост

Друга характеристика на офшорните юрисдикции е правната система, която със сигурност признава собствеността. Тоест собственикът няма риск неговото имущество, акции или парични спестявания да бъдат конфискувани по искане на държавния орган на тази офшорна държава. Тези юрисдикции се характеризират с върховенство на закона и независимост на съдебната власт, което значително гарантира защитата на правата на собственост. Тоест никой няма да национализира или да отнеме активите му от офшорна компания. Повечето офшорни юрисдикции са бивши британски колонии и американски острови. Тоест в такива юрисдикции англосаксонският закон е широко разпространен с всички необходими атрибути, като тръстове, номинирани акционери, номинирани директори.

Поверителност и поверителност

В Казахстан има различни закони и разпоредби, насочени към борба с изпирането на пари. Освен това през 2020 г. Казахстан се очаква да премине към универсално деклариране на собствеността и доходите на физическите лица.

Правна защита на инвестициите

Страните с преференциално данъчно облагане нямат споразумения за защита на инвестициите с Казахстан. Ако вашият бизнес е голям или значим за Казахстан, препоръчително е да защитите такъв бизнес с помощта на юрисдикцията, с която Казахстан има споразумения за защита на инвестициите. По правило това са споразумения с развити страни като САЩ, Великобритания, Германия, Франция, Холандия.

Лесно правене на бизнес

Друго предимство на офшорните юрисдикции е лекотата на правене на бизнес в тези страни. На практика в много офшорни страни няма валутно законодателство, много опростено законодателство в областта на лицензирането и разрешителните, в същото време привлекателно законодателство в областта на договорното и корпоративното право.

Страда ли Казахстан от офшорни?

Казахстан не страда от офшорни компании, тъй като данъчните режими са практически равни за крайните бенефициенти. Полетът на капитала от Казахстан може да има няколко причини. Първо, Казахстан вероятно ще страда от недоверие към правната система и съдилищата, които зависят от политическите нагласи.

Второ, има желание някои лица да изтеглят и скриват незаконни или престъпни приходи в офшорните сметки на своите компании. Като цяло е невъзможно да се забранят всички транзакции и валутни сделки с офшорни компании, тъй като това ще наруши и ограничи икономическите свободи на всички граждани на Казахстан.

Третата причина, може би, е, че инвеститорите не искат да съхраняват капитал на едно място, тоест в Казахстан, и е необходима диверсификация на рисковете. В тази ситуация Казахстан не страда, тъй като този капитал принадлежи на гражданите на Казахстан, които държат спестяванията си извън Казахстан. Трябва да се отбележи, че офшорните компании не представляват никаква заплаха за Казахстан.

Има ли дезофшоризация в Казахстан?

Този въпрос трябва да бъде преформулиран. Какво прави Казахстан, за да увеличи инвестиционната си привлекателност като държава? В крайна сметка офшорните компании имат висока инвестиционна привлекателност и Казахстан трябва да се конкурира за чуждестранни инвестиции.

Тази година Казахстан привлече заем от международни организации за реформа на съдебната и правна система. Най-вероятно Казахстан полага малки усилия за повишаване на доверието в съдебната система. Има и инициативи за създаване на отделен съд за Международния финансов център в Астана (AIFC).

За разлика от съдебната и административната правна система в Казахстан, тя се развива бързо благодарение на рейтингите на Doing Business и препоръките на Световната банка към правителството на Казахстан. Това наистина увеличава инвестиционната привлекателност на Казахстан.

Също така някои бизнесмени започнаха подготовка миналата година в светлината на предстоящия преход на Казахстан към универсална декларация за доходите на физическите лица през 2020 г. Тоест те се отърват от офшорни компании, легализират спестяванията си, изграждат ясни и прозрачни компании.

Казахстан наскоро спечели икономическа свобода. Тази свобода се изразява във факта, че гражданите и юридическите лица имат право да извършват каквато и да е търговска или индустриална дейност, с изключение на забранените от закона. Гражданите на Казахстан се ползват с всички права и свободи, гарантирани от Конституцията. Тоест имаме право да купуваме недвижими имоти в Казахстан и в чужбина, да купуваме всяка валута, да извършваме валутни сделки от Казахстан и обратно, да отваряме банкови сметки и да пазим пари в чуждестранни банки, да създаваме чуждестранни компании, да купуваме акции на чуждестранни компании, чуждестранни ценни книжа. Ако тези свободи и права са ограничени, това ще бъде нарушение на правата на собственост. Собствеността предполага пълна свобода да се разпореждате с нещо.

За да увеличи инвестиционната привлекателност на страната, правителството трябва да работи върху институционални реформи, за да увеличи доверието в съдебната и административната системи.

Автор: Алжан СТАМКУЛОВ, партньор, Адвокатско дружество Synergy Partners