Занижени данъчни задължения за ДДС: как да се поправи грешката?
Такава корекция следва да се извърши чрез изпращане на уточняващо изчисление (по-долу - UR) до данъчната декларация до данъчната служба като отделен документ, в който е открита грешка под формата на UR, валидна към момента на подаване (клауза 50.1 от ССЗ).
В този случай платецът на ДДС ще трябва да плати сумата недоплащане на данъчни задължения и глоба в размер на 3% от сумата на подплащането. Необходимо е да се прехвърлят такива суми в бюджета, преди да се подаде ПД.
Освен това, за неплащане на данъчни задължения към бюджета, платецът трябва да начисли и да плати и неустойка. Последното се брои в деня на падежа на данъчното задължение, начислено от данъчно задълженото лице. Ако бъде разкрито занижаване на данъчните задължения, се начислява неустойка върху размера на подплатеното плащане и за целия период на занижаване (включително за периода на административно и/или съдебно обжалване) - параграфи. 129.1.2 СЪБИРАНЕ.
Начислява се санкция за размера на занижени данъчни задължения в размер на 120% от дисконтовия процент на НБУ, действащ към деня на занижаване на данъчните задължения (клауза 129.4 от Данъчния кодекс).
Изчисляване на неустойки завършва (виж точка 129.3 от ССЗ):
- в деня, в който средствата се кредитират по съответната сметка на органа, който извършва касови услуги на бюджетни средства, и/или в други случаи на погасяване на данъчното задължение и/или парични задължения;
- в деня на взаимните сетълменти на неизплатени контрамонетарни задължения на съответния бюджет към такъв данъкоплатец;
- в деня на налагане на мораториум върху удовлетворяването на вземанията на кредиторите (при издаване на подходящо съдебно решение по дело за несъстоятелност или приемане на подходящо решение от НБУ);
при вземане на решение за заличаване или отписване на размера на данъчното задължение (неговата част).
Корекции на откритата грешка, направени през предходните отчетни периоди, в общия случай се извършват чрез съответните редове (в зависимост от грешката) в колони 4,5 и 6 на табличната част на SD.
И така, в колона 4 посочете съответните показатели на декларацията за отчетния период, която е коригирана. Ако преди това са направени промени в декларацията за този отчетен период, колона 4 отразява съответните показатели от колона 5 от последния SD, който е подаден към декларацията за отчетния (данъчен) период, който се коригира.
Колона 5 SD отразява съответните показатели, като се взема предвид корекцията.
Но в колона 6 се отразява сумата на грешката (абсолютна стойност). Тук е показана разликата между колона 5 и 4.
В ситуацията, която обмисляме, ще е необходимо да се направят изменения в редове 1.1, 6, 6.1, 9, 18. Освен това не забравяйте да покажете увеличението на данъчното задължение, което трябва да бъде внесено в бюджета в редове 25 25.1, както и размера на самофината в ред 25.3 от SD. Санкциите в UR не са показани, но все пак плащат в бюджета.
Ако грешките, допуснати в предходните отчетни периоди, са били включени в приложенията към декларацията, тогава в този случай не забравяйте, че такива грешки трябва да бъдат коригирани и в приложенията. И така, заедно със УР, който се представя като независим документ и като част от Декларация по ДДС, трябва да подадете съответните заявления, които се промъкнаха в грешки.
- Как да поправим грешка в Kaspersky Internet Security 1935
- Как да коригирам грешки в
- Коригиране на грешки в данъчното отчитане по ДДС ГКПП, Бизнес център Полесие
- Как да коригирам грешка в синия екран (BSOD)
- Как да коригирам грешки в