Трябва ли да съставям авансов отчет, като плащам банкови услуги за сметка на лични средства

Въпрос-отговор по темата

Как да се отрази сделката в счетоводството, ако директорът на LLC плати услугите на банката в касата на банката в брой, какви документи трябва да бъдат съставени? По принцип директорът не претендира да върне тези пари от организацията, може изобщо да не ги вземе предвид?

Ако директорът е платил за банкови услуги за сметка на лични средства, тогава не е необходимо да се съставя авансов отчет. Това се дължи на факта, че авансовият отчет се прави само от служители на организацията, получили пари за отчета.

За да възстановите разходите, трябва да попълните заявление и да прикачите към него документи, потвърждаващи факта на плащане на банковата комисионна.

В счетоводството това се отразява по следния начин:

Дебит 91-2 Кредит 76

- отразени в други разходи банкова комисионна

Дебит 76 Кредит 73

- дългът на компанията за банкови услуги е платен от директора

Дебит 73 Кредит 50 (51)

- възстанови разходите на директора за плащане на банкови услуги

Освен това, за да се избегнат спорове с регулаторните органи, препоръчително е да се издаде обща заповед за компанията, която фиксира способността на служителите да заплащат разноски за своя сметка, получавайки последващо обезщетение за разходи, установява процедурата за възстановяване на такива разходи.

Ако компанията има нужда от пари, тогава можете да съставите договор за безлихвен заем с директора.

Ако този факт бъде разкрит от регулаторните органи (плащане за услуги, предоставяни на компанията за сметка на личните пари на директора), тези услуги могат да се считат за получени безплатно (клауза 8 от член 250 от Данъчния кодекс на руския Федерация), които подлежат на включване в структурата на неоперативния доход в данъчното счетоводство.

Как да възстановим разходите на служител за преразход на пари, издадени по отчет

Лично парично обезщетение на служителя

За да възстанови личните си разходи, служителят трябва да напише декларация и да прикачи към нея документи, потвърждаващи покупката (касови бележки, фактури, формуляри за строга отчетност, документи за пътуване и др.).

Независимо от прилаганата данъчна система, парите, изплатени на отчетното лице, ако има подкрепящи документи, не се облагат с данък:

Факт е, че възстановените на отчетното лице суми не са възнаграждение за изпълнената задача, а компенсация за направените от него разходи. Тези суми се изплащат на работника или служителя не поради заплатите. Освен това те не носят икономически ползи (доходи) на служителя (член 41 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как да се отрази плащането на банкови такси в счетоводството

В зависимост от вида на извършените транзакции отношенията между банката и организацията (клиента) могат да бъдат регулирани:

споразумение за банкова сметка (член 845 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
договор за банков депозит (член 834 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
договор за кредит (член 819 от Гражданския кодекс на Руската федерация);
други споразумения, в които условията на тези взаимоотношения са фиксирани (например споразумение за финансиране срещу прехвърляне на парично вземане (факторинг)).

В рамките на сключените споразумения банките имат право:

открива и поддържа банкови сметки на организации;
да се ангажират с сетълмент и касови услуги (извършват плащания от името на организации (включително с помощта на системата „Банка-клиент“), извършват събиране на пари в брой, издават пари и др.);
купувайте и продавайте чуждестранна валута (в парична и безкасова форма);
дават заеми (отворени кредитни линии), осигуряват поръчителства, банкови гаранции;
да приема във фондове за доверително управление и друго имущество;
дават под наем специални помещения (сейфове, килии) за съхранение на документи и ценности;
провеждат лизингови операции (обикновено като лизингодател);
предоставят други услуги на клиенти.

В счетоводството отразявайте разходите, свързани с плащането на банкови услуги, като част от други разходи (клауза 11 от PBU 10/99). В зависимост от условията на договора към датата, на която е признат разходът, въведете:

Дебит 91-2 Кредит 76 (60)
- отразява разходите за заплащане на банкови услуги (банкова комисионна).

Отразявайте действителното отписване на сумата на разходите по разплащателната сметка, като публикувате:

Дебит 76 (60) Кредит 51
- платени за банкови услуги (начислена банкова комисионна).

Същата процедура взема предвид разходите, свързани с инсталирането и поддръжката на системата "Банка-клиент" (клауза 18 PBU 10/99).

Има особености в отчитането на този вид банкови разходи, като лихви по заеми, предоставени на организация. Например лихвите по заем, нает за придобиване (изграждане) на инвестиционни активи, като общо правило трябва да бъдат включени в първоначалната им цена. Организации, които имат право да водят счетоводство в опростена форма, всички лихви по заеми и заеми могат да бъдат включени в други разходи.

Метод номер 1 Служителят получава възстановяване на разходите въз основа на заповедта на мениджъра

Никой не забранява на фирмата да възстановява разходите на служител. Трябва обаче да разберете, че когато плащате за покупката с лични средства, служителят действа от свое име, а не от името на компанията (клауза 1 на член 183 от Гражданския кодекс на Руската федерация). И можете да възстановите разходите на служителя само ако ръководителят ги одобри (клауза 2 на член 183 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Ако директорът счете за неподходящо да компенсира разходите на служителя, тогава няма причина да плаща пари.

Съответно, първо служителят трябва да напише заявление за възстановяване на разходите и да прикачи към него всички документи, потвърждаващи плащането: касови бележки и разписки от продажби, платежни сметки. Документите трябва да посочват името и стойността на придобитите стойности. И ако „основният“ от продавача е регистриран за компанията, тогава служителят няма обект на данъчно облагане за данък върху доходите на физическите лица. И няма да имате проблеми с отписването на разходи. И веднага след изплащане на обезщетение ще можете да го отнесете към материални разходи по „опростената“ процедура (алинея 1 на параграф 2 на член 346.17 и алинея 5 на параграф 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация) . Експертите също са съгласни с това (вижте карето по-долу).

Вярваме, че ако за служител бъдат издадени подкрепящи документи, инспекторите ще имат възможност да разгледат изплащането на обезщетение като обект на облагане с данък върху доходите на физически лица (клауза 2 на член 226 и алинея 2 на клауза 1 на член 228 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това такива документи могат да затруднят вашата компания да признае разходите. Следователно, ако „основното“ е изписано на името на служител, е по-безопасно да се използва друг метод за обработка на сделката - договор за продажба и покупка. За това - точно по-долу.

Междувременно нека се върнем към компенсацията въз основа на заповедта на главата - тя може да бъде издадена под всякаква форма. Също така, обща заповед за компанията няма да бъде излишна, регламентираща принципите на възстановяване на разходите на служителите. Той предписва способността на работниците да купуват материали за своя сметка, получавайки последващо обезщетение за разходи, установява процедурата за възстановяване на тези разходи. Можете също така да определите максималния размер на покупките, които служителят има право да направи за своя сметка. С тази заповед всички работници се въвеждат срещу подпис. Това ще помогне да се избегнат ситуации, когато служителите придобиват ценности, които са ненужни за компанията. Предоставихме пример за такава поръчка на страница 66.

В счетоводството отразявайте компенсацията на разходите, като използвате сметка 73 от подсметката „Разплащания с персонал за други операции“. Публикациите ще бъдат както следва:

ДЕБИТ 10 КРЕДИТ 73 подсметка "Разплащания с персонал за други операции"

- придобити от служителя материални активи се капитализират;

ДЕБ 73 подсметка "Разплащания с персонал по други операции" КРЕДИТ 50 (51)

- разходите са възстановени на служителя.

Данъчен код. Част две.

Член 250. Неоперативни доходи

За целите на тази глава неоперативният доход се признава като доход, който не е посочен в член 249 от този кодекс.

Неоперативният доход на данъкоплатеца се признава, по-специално доход:

8) под формата на имущество (работа, услуги), получено безплатно или права на собственост, с изключение на случаите, посочени в член 251 от този кодекс.