Как да идентифицираме признаци на фирма, която лети през нощта във финансовите отчети

Фискалните власти прилагат информация от сметката. доклади на организации за откриване на летящи нощни компании и договори, сключени с тяхно участие.

Извършвайки проверка за принадлежност към еднодневни фирми, IFTS разглежда многобройните области на дейност на организацията. Например оценява движението на паричните активи. Обръща се голямо внимание на информацията от Бух. отчети на организацията. Идентификация от служители на данъчните власти във фин. докладването на подозрителна информация ще показва ненадеждността на организацията.

FTS прилага информация от счетоводни отчети, за да намери компания за летене през нощта

Bukh данни. докладите дават възможност да се провери наличието или отсъствието на финансова дейност на организацията. При извършване на реални дейности организацията сключва договори и това се отразява в нейните финансови резултати, икономическа дейност и финансовия поток. Финансовата документация предоставя цялата информация: стойността на транзакцията, пристигането на финанси и др. В допълнение към проверката на счетоводната документация, фискалните органи използват и други методи за откриване на връзки с фирмите, които извършват лети нощ.

В процеса на извършване на проверка за участие в фирмите, които прелитат през нощта, фискалните органи използват следната информация от докладите на организацията:
- буу. баланс;
- информация за паричния поток;
- информация за фин. резултати.

Информация от счетоводния баланс

Информацията от счетоводния баланс представлява интерес преди всичко за фискалните власти във връзка със съществуващите стойности за дълготрайни активи, оборот и вземания. Нулевите стойности на дълготрайните активи са ясни признаци на фирма, която лети през нощта, което показва, че организацията не разполага с материални запаси, необходими за производството и последващата продажба на стоки. Нулевите показатели за оборот показват липсата на средства за бизнеса. Фискалните власти оценяват съотношението на вземанията в баланса с дълговите задължения по сделката, а разликата в сумите потвърждава нереалността на сделката.

Информация за движението на средства


Характерните черти на еднодневната фирма могат да бъдат както следва:
- получаване на средства от наем;
- отчисления за използване на лиценза;
- възнаграждение за използване на патенти, франчайзи и др.

Липсата на енория потвърждава, че съмнителният партньор няма организация за плащания на наеми за помещения, превозни средства и специално оборудване.

От голямо значение е съотношението на плащанията към основната организация във финансовите отчети на организацията, с която е сключен договорът. В случай на несъответствие на данните, трябва да се говори за нарушение.

Информация за финансовите резултати

Когато се анализират отчети за финансовите резултати за данъчните служители, размерът на печалбата на организацията е от голямо значение. Разликата между данните за размера на печалбата и реално получените средства през проверения период от време е знак за сътрудничество с еднодневна фирма. Също така от голямо значение при отчитането е графата "Управление на разходите". Нулевият показател показва, че организацията няма генерален директор или друг управленски орган, включително административни служители. Не по-малко важна е графата „Разходи за продажби“. Нулевата стойност означава, че няма продажби, не са извършени работи или услуги.

Финансовите отчети позволяват на фискалните власти да открият сделка с фирма, която лети през нощта

Организацията предписва разходи, информация за печалбите и други данни във данъчната декларация за доходите. Нулевите стойности в този документ показват липсата на финансов живот на организацията. В такива случаи FTS трябва да докаже в съда, че организацията или компанията, с които е сключила споразумение, трябва да бъдат признати за еднодневна фирма. На практика съдилищата често се произнасят в полза на Федералната данъчна служба.

Нека се позовем на установената съдебна практика по удостоверяване от Федералната данъчна служба на факта на фиктивност на сключената сделка, използвайки данните от счетоводната документация.