Планиране и оптимизиране на оборотния капитал (страница 1 от 6)

Условието за функционирането на предприятието са дълготрайни и оборотни активи. Оборотният капитал е набор от средства, авансирани за създаване и използване на оборотни средства и фондове за обращение, за да се осигури търговският и производствения процес. Източниците на формиране на оборотния капитал на организацията са печалба, задължения, заеми и заеми.

Формирането на фондове е обективна предпоставка за започване на бизнес. В сферата на обращението това е стока, чиято стойност се разкрива при продажба. Продажбата на продукта трябва да бъде печеливша. Управлението на текущите активи ви позволява да оцените тяхната динамика, да вземете необходимите решения за тяхната промяна. Текущите активи са най-мобилната част от имуществото на предприятието и определят решаващо неговата платежоспособност и кредитоспособност.

Оборотните активи, участващи в процеса на производство и обращение, са предназначени да осигурят непрекъснатост на възпроизвеждащия цикъл в предприятието. Компанията може да почувства необходимостта да увеличи или намали оборотния капитал. Необходимостта от увеличение може да възникне по следните причини; разширяване на продажбите (дейности); покачване на цените на използваните енергийни ресурси, услуги на други предприятия; нарушение на платежната дисциплина на купувачите.

Необходимо е да се направи разумна преценка на потребността на компанията от текущи активи. Това означава изчисляване на минималния размер на инвентара, паричните средства, ниската стойност и износените вещи. Особено актуално за търговските предприятия е изследването на оборота на оборотните активи и търсенето на начини за ускоряване на техния оборот. Липсата на оборотен капитал води до намаляване на продажбите и печалбите, а излишъкът от оборотни средства води до забавяне на оборота, тъй като излишната част от оборотните средства не участва в веригата. С забавяне на оборота балансът между текущите парични постъпления и необходимите плащания се нарушава, платежоспособността на компанията е изложена на риск и задълженията й нарастват. В някои случаи в такава ситуация предприятието е принудено да кандидатства за заем, условията за получаване на които пряко зависят от неговата платежоспособност. Следователно можем да заключим, че текущите активи, ефективността на тяхното използване, играят много важна роля в организацията на търговските дейности в условията на пазарна икономика.

Целта на тази работа е да изучи теоретичните основи на планирането и оптимизирането на оборотните средства на организацията върху материалите на LLC "Electrica".

За постигането на тази цел е необходимо да се решат следните задачи:

- изучават концепцията за оборотния капитал на организацията, нейната същност, състав и структура;

- да разгледа функциите и значението на оборотните средства;

- да разгледа икономическите характеристики на дейността на LLC "Electric";

- анализира показателите за икономическа ефективност на използване на оборотния капитал на организацията;

- определят нуждата на LLC "Electric" в оборотни активи;

- да се идентифицират резервите за повишаване на ефективността от използването на текущите активи на LLC "Electric" и начините за тяхното изпълнение.

Обект на изследването беше Electrica LLC, чиято основна дейност е търговия на едро и дребно с електрическо оборудване.

Методологичната основа за написване на курсова работа са трудовете на местни учени-икономисти, материали от периодични издания, счетоводни документи на организацията LLC "Electric".

1.1 Същност, състав и структура на оборотния капитал на организацията

Процесът на производство и продажба на продукти може да се извършва без прекъсване, ако предприятието разполага не само с необходимите дълготрайни активи, нематериални активи, но и с оборотни активи, главно под формата на запаси от суровини, материали, полуфабрикати, гориво и др. Освен дълготрайните активи, циркулиращите активи функционират в сферата на производството, като са материалната основа на производството и представляват производствени активи. Но в процеса на функциониране средствата за труд и предметите на труда по различни начини и в различна степен пренасят своята стойност към стойността на произведения продукт. Това е причината за разделянето на производствените активи на постоянни и оборотни.

По отношение на материалното съдържание циркулиращите производствени активи са предмети на труда, както и инструменти на труда, които се отчитат в състава на малоценни и бързо износващи се предмети. Револвиращите производствени активи обслужват сферата на производството и изцяло пренасят стойността си към себестойността на готовите стоки, променяйки първоначалната форма по време на един производствен цикъл.

Револвиращите производствени активи представляват минималните запаси от суровини, основни материали, закупени полуфабрикати и компоненти, спомагателни материали, гориво, резервни части за ремонти, стоки с ниска стойност и износване, както и незавършено производство.

Циркулационните фондове, въпреки че не участват пряко в производствения процес, са необходими, за да се осигури единството на производството и обращението. Характерът и обхватът на тяхното функциониране създават предпоставките за разделянето им в самостоятелна концепция за „циркулационни фондове“.

Фондовете в обращение се състоят от запаси от готова продукция в склада на компанията, стоки, изпратени до потребителите, и наличности в банкови сметки и в касата на компанията.

Оборотният капитал и фондовете за обращение са тясно свързани. Тяхното движение е от един и същ характер и представлява един процес на оборот на средствата на предприятието.

В същото време има постоянна и естествена промяна във формите на напредналата стойност: от пари тя се превръща в стока, след това в производство и отново в стока и пари. По този начин има обективна необходимост от авансиране на средства, за да се осигури непрекъснато движение на оборотни производствени активи и оборотни фондове, за да се създадат необходимите производствени запаси, изоставане в незавършено производство, готови продукти и условия за неговото изпълнение.

Съставът на оборотните активи се разбира като съвкупност от елементи, които образуват циркулиращи производствени активи и оборотни фондове.

Структурата на оборотния капитал се разбира като съотношение между елементите в общия размер на оборотния капитал. Тя се влияе от спецификата на организацията на конкретно производство, материално-техническа поддръжка, приетата процедура за плащания за материални запаси. Изследването на структурата е основата за прогнозиране на бъдещи промени в състава на оборотните средства.

Елементите на оборотния капитал са: суровини, основни материали и закупени полуфабрикати; помощни материали; гориво и гориво; контейнер и контейнерни материали; резервни части за ремонт; инструменти, домакински инвентар и други предмети за носене; незавършено производство и полуфабрикати от собствено производство; Бъдещи разходи; Завършени продукти; изпратени стоки; пари в брой; длъжници; други.

По място и роля в процеса на възпроизвеждане оборотните активи се разделят на следните четири групи:

- средства, инвестирани в производствени запаси;

- средства, инвестирани в незавършено производство и предплатени разходи;

- средства, инвестирани в готови продукти;

-парични средства и сетълменти.

Според степента на планиране оборотните средства се разделят на стандартизирани и нестандартизирани. Нестандартизираните артикули включват изпратени стоки, пари в брой и сетълменти. Всички останали елементи на оборотния капитал подлежат на стандартизация

Според източниците на формиране оборотният капитал се разделя на собствен (и приравнен към тях) и заем

Наличието на собствени и привлечени средства в оборота на предприятието се обяснява с особеностите на организацията на производствения процес. Постоянният минимален размер на средствата за финансиране на производствените нужди се осигурява от собствени средства. Временната нужда от средства, възникнала под влияние на причини, зависими и независими от предприятието, се покрива от заем и други заети източници.

Разграничава се структурата на текущите активи:

1. Запаси (включително суровини, материали, MBP, готови продукти, изпратени стоки и др.).

2. ДДС върху закупени ценности.

3. Краткосрочни и дългосрочни задължения по сметки.

4. Краткосрочни финансови инвестиции.

5. Пари в брой (включително каса, разплащателна сметка, сметка в чуждестранна валута и др.)

6. Други текущи активи.