Процедурата за връщане на данъка върху доходите на физическите лица. Примери за изчисляване на суми за възстановяване

Данъкът върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) по същество е основният вид преки данъци. Всички физически лица плащат този вид данък. лица, пребиваващи на територията на Руската федерация повече от 183 дни (календар). Както и лица, които са получавали доходи на територията на Руската федерация.

И така, физическо лице е платило данък върху доходите на физическите лица и възниква въпросът: „В какви случаи може да се иска възстановяване на този вид данък? (с други думи, за връщане на данък върху доходите на физическите лица) “. Помислете за случаите, когато дадено лице може да възстанови данъка върху доходите на физическите лица.

Стандартно приспадане

Регламентирано е от чл.218. Данъчен кодекс на Руската федерация. Той е разделен на два вида:

Приспадане на собственост

Приспадането е регламентирано в Данъчния кодекс на Руската федерация, чл. 220. Помислете за опциите за изчисляване на този тип приспадане на конкретни примери.

Покупка на апартамент, парцел или къща (т.нар. Приспадане на собственост)

Помислете как протича процедурата за възстановяване на разходите, в този случай. Физическото лице е служител и плаща данък върху дохода в бюджета. Чрез закупуване на апартамент или например къща (или просто парче земя) става възможно връщането на платения данък върху дохода (13% от стойността на придобитото имущество).

Пример.
Имотът е купил апартамент на стойност 1 200 000 рубли. От тази сума нац. лицето (данъкоплатец) има право на възстановяване от 13%, т.е. 1200000 * 13% = 156000 p. За една календарна година данъкът, платен в бюджета, е 31200 рубли, следователно ще върнете данъчното приспадане (ако заплатата ви не се промени): 156000 рубли/31200 рубли = 5 години.

Кредит (изплащане на ипотека)

В този случай се предвижда приспадане за разходи, свързани с изплащане на лихви по заема. Ако искате да знаете какво ще бъде приспадането за ипотечен заем, можете да използвате кредитен калкулатор от Сбербанк, той е достъпен и в интернет ресурсите на други банки.

Продажба на какъвто и да е имот (периодът на собствеността му трябва да бъде по-малък от 3 години)

Ограничение на максималната сума от 1 000 000 рубли. се отнася до къщи, апартаменти и земя. Ограничението за максималната сума от 250 000 се отнася за останалата част от имота (гаражи, коли и др.)

Пример. Апартаментът е продаден за 3 000 000 рубли. Закупен преди две години за 2 500 000 рубли. Данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде равен на 260 000 рубли. ((3 000 000 - 1 000 000) * 13%)

Социални удръжки

Този вид приспадане е регламентиран в 219 чл. Данъчен кодекс на РФ.

Благотворителни разходи

В този случай размерът на приспадането не трябва да бъде повече от 25 процента от дохода, който е физическият. лицето, получено за една година.

Пример. Получил доход от 400 000 рубли. От него е платен данък върху доходите на физическите лица 52 000 рубли. 130 000 рубли са преведени за благотворителност. (през годината). Тази сума надвишава 25%. Следователно, като се вземат предвид направените разходи, данъкът върху доходите на физическите лица ще се отчита от сумата от 300 000 рубли. Получаваме сумата на данъка върху доходите на физическите лица - 39 000 рубли. Ние го приспадаме от 52 000 рубли, вече платени в бюджета. И получаваме приспадане от 13 000 r.

Наличие на разходи за обучение (собствено или детско)

Максималният размер на разходите в този случай ще бъде 50 000 рубли. годишно за дете и 120 000 рубли годишно за себе си.

Пример. Годишната такса за обучение е 100 000 рубли. Срокът на обучение е 3 години. В самото начало на обучението беше направено пълно плащане в размер на 300 000 рубли. Приспадането в този случай е само 15600 рубли. В случай, че плащането се извършва поетапно, всяка година удръжката ще бъде 39 000 рубли. Тези. надвишаващ сумата на направените разходи от това лице. лицето е загубило част от приспадането.

Наличност на разходи за медицински грижи и закупуване на лекарства

Прилага се за лечение на деца (под 18 години), съпруга/съпруг и родители. Максималният размер на разходите е еднакъв и възлиза на 120 000 рубли. в година. Но ако медицинските услуги са скъпи, няма ограничение.

Пример. Данъкът върху доходите на физическите лица, платен за годината, възлиза на 46 000 рубли. Цената на операцията е 400 000 рубли. Защото тази операция е скъпа, приспадането е 52 000 рубли. Това е по-малко от платения данък върху доходите на физическите лица. Така че можете да възстановите само пълния размер на данъка.

Наличие на разходи за пенсионно осигуряване и осигуряване (доброволни и недържавни)

Също така се отнася за съпруг/съпруга, родители и деца с увреждания. Максималната сума (платени вноски) ще бъде 120 000 рубли.

Разходи за натрупаната част от пенсията (труд)

Може да се прилага само ако е физическо. лицето е платило тези вноски за своя сметка. Максималният размер на вноските също е 120 000 рубли.

Какви документи трябва да събира данъкоплатецът, за да направи удръжки

В повечето случаи това е единна опаковка от документи.

Помислете за примера на стандартно приспадане за дете (или деца):

заявление, адресирано до данъчния агент (вашия работодател);
копия от всички документи, които потвърждават правото на това приспадане.

В допълнение към горепосочените видове декларация за данък върху доходите на физически лица, има случаи, когато е необходимо да се върне прекалено изброеният данък върху доходите на физическите лица.

Тази възможност се урежда от чл. 231 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Възстановяванията се извършват в рамките на три месеца (считано от деня, в който данъкоплатецът е подал заявление за възстановяване). Възстановяването на твърде удържания данък върху доходите на физически лица се извършва от данъчен агент.

Ако в процеса на възстановяване на надвнесената сума на надвнесения данъчен агент установи, че сумата на данъка (която е предназначена да бъде преведена в бюджета) не е достатъчна, данъчният агент трябва в рамките на 10 дни от датата на подаване приложението, физическото лице. лице, което да кандидатства пред данъчния орган и да върне прекомерно преведената сума. Този случай се регулира от член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация.