Инструкции стъпка по стъпка за закриване на LLC с данъчни задължения

Затварянето на LLC с дългове е често срещана процедура, особено в светлината на кризисните явления, характерни за съвременната руска икономика. Настоящото законодателство предвижда възможност за премахване на организация, която не е в състояние самостоятелно да изплаща дълговете си. В тази статия читателят ще намери информация за това как да ликвидира LLC с дългове, както и отговор на въпроса какво да направи, ако получателят на непогасеното плащане е данъчната служба.

Ликвидация на LLC: какво е това

Много бизнесмени, ангажирани в развитието на собственото си предприятие и инвестиращи значителни материални, морални и физически ресурси в него, рано или късно осъзнават, че по-нататъшната предприемаческа дейност става непрактична за тях. Тогава се взема решение за необходимостта от прекратяване на дейността и ликвидация на юридическото лице.

За да затвори съществуващия бизнес и да се отърве от всички права и задължения, които собственикът има след държавната регистрация на юридическо лице, той трябва да проведе официална процедура по ликвидация, след което юридическото лице ще престане да съществува, и ще бъде направено съответно вписване в Единния държавен регистър на юридическите лица. В съответствие с разпоредбите на чл. 61 от Гражданския кодекс на Руската федерация ликвидацията на предприятие означава прекратяване на неговата дейност без възможност за прехвърляне на правата и задълженията на собственика на организации на трети страни.

Понякога на практика възниква доста неприятна ситуация, когато ликвидираното LLC има редица дългове към служители, регулаторни органи или контрагенти. В зависимост от това дали може да изплати тези задължения самостоятелно или не, процедурата по ликвидация може да варира значително.

Възможно ли е да се ликвидира LLC с дългове и как да се направи

Законодателят не забранява ликвидацията на LLC, което има непогасени дългове, но преди да започне изготвянето на документи, си струва да се преценят възможностите, за да се разбере дали има шанс за самоизплащане на дълга или ликвидацията ще има да се извършва чрез производство по несъстоятелност.

Понякога ликвидацията на LLC е единственият легален начин за излизане от дълга. В този случай съществуват следните опции:

несъстоятелност по опростена процедура;
пълен фалит.

При опростената схема няма етапи на надзор и финансово възстановяване (външно управление). Независимо от избраната схема, законодателят определя следните характеристики на организация, която може да бъде обявена в несъстоятелност:

Ликвидация на LLC с данъчни задължения

Списъкът с организации и юридически лица, пред които могат да възникнат дългове, е изключително широк. Те могат да включват държавни агенции, включително данъчната служба. По правило дълговете от LLC към Федералната данъчна служба могат да възникнат за следните видове задължителни плащания:

данък общ доход;
данък върху имуществото;
UTII;
един данък върху опростена данъчна система и др.

Ако има дълг по някое от задължителните данъчни плащания, по време на ликвидацията на LLC той трябва да бъде изплатен. Ако средствата на предприятието не са достатъчни за извършване на всички задължителни плащания, образувани в хода на производствените и стопански дейности, и ликвидационната комисия реши да открие производство по несъстоятелност, такъв дълг се изплаща в общия ред, установен от разпоредбите на действащото законодателство.

Как да затворите LLC с данъчни задължения, без да обявите фалит

Действията, необходими за закриване на LLC, което има дългове към кредитори, са изброени в чл. 63 от Гражданския кодекс на Руската федерация:

Изплащане на дългове на ликвидирано LLC

По-нататъшната процедура за ликвидиране на LLC, което има дългове към контрагентите, е както следва:

Ако наличните парични средства на предприятието не са достатъчни за изплащане на дълговете, ликвидационната комисия взема решение за продажба на съществуващото имущество чрез търг (ако стойността на който и да е актив не надвишава 100 000 рубли, не се изисква търг за неговата продажба ).
След приключване на процедурата за разплащания с кредитори, ликвидационната комисия съставя ликвидационен баланс, а останалото имущество се разпределя между учредителите на LLC пропорционално на техните дялове в уставния капитал. В случай, че средствата, получени в резултат на продажбата на имуществото на предприятието-длъжник, не са достатъчни за удовлетворяване на всички съществуващи вземания по дълга, по-нататъшна ликвидация се извършва чрез изпълнение на процедурата по несъстоятелност на юридическо лице.
Ликвидационният баланс с приложеното към него заявление за премахване на юридическо лице, съставен под формата на R16001, се изпраща на данъчната служба.
В Единния държавен регистър на юридическите лица се въвежда информация, че организацията е престанала да съществува. Данъчната служба изпраща на основателя на LLC списък със записи от Единния държавен регистър на юридическите лица, както и известие, че юридическото лице е дерегистрирано.

Ликвидация на LLC с дългове по опростена процедура

Прилагането на опростена процедура за затваряне на LLC с дългове изисква по-малко време в сравнение с общата процедура по несъстоятелност и ви позволява да ликвидирате организация без никакви затруднения и трудности. Процедурата се използва, ако въз основа на резултатите от съставянето на междинен ликвидационен баланс комисията по ликвидация е установила, че дълговете на LLC не могат да бъдат изцяло изплатени за сметка на собствените му средства.

Като цяло опростената процедура изглежда така:

членовете на дружеството формират междинен ликвидационен баланс;
ликвидаторът (участник в ликвидационната комисия) изпраща до арбитражния съд заявление за обявяване на LLC в несъстоятелност;
съдът назначава синдик, който извършва производството по несъстоятелност;
приходите от продажбата на имуществото на LLC се използват за изплащане на дълговете му; в случай че в резултат на прилагането на тази процедура останат свободни пари, те се разпределят между основателите на LLC, в противен случай дълговете, за които не е имало достатъчно средства за изплащане, се отписват.

Последователност на удовлетворяване на вземанията на кредиторите

В съответствие с разпоредбите на чл. 134 от Закон № 127-FZ, вземанията на кредиторите на организацията се удовлетворяват в следната последователност:

На първо място се плащат задължения, възникнали по време на изпълнението на процедурата по несъстоятелност: съдебни разноски, услугите на арбитражен управител, както и лица, участващи в хода на дейностите по присвояване на организацията статут на несъстоятелност (при условие че използването на услугите на тези лица беше задължително).
На второ място, финансовите искове на лица, които са работили или работят в ликвидираната организация, са удовлетворени, включително тези, възникнали в резултат на тяхното получаване на правото да определят обезщетение за обезщетение;
На трето място са удовлетворени исковете на други лица, привлечени от арбитражния управител.
На четвърто място, дълговете за комунални услуги и други подобни плащания се изплащат.
И накрая, на последния етап се плащат дългове, направени към други организации, включително данъчната служба.

И така, възможно ли е да се затвори LLC с дългове? Отговорът е да. Законодателят не забранява ликвидацията на организации, които имат дългове към физически или юридически лица (включително държавни агенции), но в зависимост от текущата ситуация процедурата за официално закриване на LLC може да се различава. Така че, ако собствените средства на компанията са достатъчни за изплащане на дългове, ликвидацията се извършва по общия ред, установен от гражданското законодателство. В противен случай организацията ще трябва да бъде закрита чрез присвояване на статут на несъстоятелност по съдебен ред, след което дълговете, за които нямаше достатъчно средства за изплащане, ще бъдат отписани.