Бизнес или затвор? Финансови схеми или икономически необосновани разходи?

ФУНКЦИИ »Схеми

Изпратихме заявка до разплащателната сметка на компанията C2 и изпратихме среща до IFTS на мястото на регистрация на компанията C2. След като разгледах извлечението по сметката на компанията "C2", аз се усмихнах)) Парите в същото количество в плът до стотинка дойдоха и си отидоха, и отново дойдоха и си отидоха . Веселуха - с една дума ! След това имаше верижни заявки, разпити, експертизи, протоколи ... Оказа се, че толкова много пари се привличат чрез издаване на записи на заповед от компанията C и продажбата им чрез компанията C2 на голяма финансова компания. Самата компания "C" беше лизингополучател на лизингово оборудване от компанията "P", на ден X размерът на неплатените лизингови плащания беше 2,2 милиарда рубли, колкото и да е странно)) Стъпка по стъпка схема:

Стъпка 1 - компанията "С" издава менителници с номинална стойност 2,1 милиарда рубли. и ги продава на C2 на текуща стойност от 1,9 милиарда рубли. Компанията C2 продава тези записи на заповед на голяма финансова компания, добавяйки маржа си от 9 милиона рубли (това са всички приходи на компанията C2 от всички операции по тази схема !), след като получи пари, ги изплаща на C компания;

Стъпка 2 - компанията "R" издава записи на заповед с номинална стойност от 2,2 милиарда рубли. и ги продава на C2 на текущата цена от 1,9 милиарда рубли. Фирма "С2" продава тези сметки на фирма "С" (без собствен марж ! За която е купил, за това е продал.), След като е получила пари от фирма "С", тя ги плаща с фирма "Р".

Фирма "С" на този етап напуска схемата. Тя получи това, което искаше, защото дългът по договори за наем на фирма "С" към фирма "R" е 2,2 милиарда рубли. сега тя има фирмени “Р” записи на заповед за сума, равна на размера на лизинговите плащания по договори за лизинг, а записи на заповед имат различен падеж - всеки месец се отменя 1 запис на заповед, чиято номинална стойност е равна на размера на лизингови плащания за този конкретен месец ! Полученият отстъпка при лизингови плащания е равен на разликата между номиналната стойност на записи на заповед на компания P и номиналната стойност на записите на заповед на компания C;

Стъпка 3 - Фирма Р издава заем на Фирма С2 в размер, равен на сумата, получена за записи на заповед;

4 стъпка - фирма "С2" превежда получените пари на доверителното управление на две компании (свързани с фирма "Р");

Стъпка 5 - свързани компании купуват облигации на компания "Б" с всичките си пари.

Взаимоотношенията между компания "Р" и компания "Б" се проявяват чрез притежаването им на акции от същата банка. Освен това общо те притежават над 80% от акциите на банката. Между другото, парите са преведени от всички участници в схемата чрез разплащателните сметки на тази конкретна банка. Веднага става ясно откъде е дошъл „финансовият посредник“ - компанията C2. Двама от председателите на борда на директорите на банката създават компанията Kipar, която от своя страна създава C1 в Русия. Фирма "С1" наистина съществуваше, в нея работеха повече от сто души, включително генералният директор на гр. Т., това дружество гарантира за фирма „С2“ по договор за заем с фирма „R“. Фирма "С2" е основана от тази фирма "С1", във фирма "С2" е работил само 1 човек, той е и генерален директор, главният счетоводител - същата група. Т. По този начин всички участници в схемата се оказаха взаимно свързани))

Стъпка 6 - по-късно, неспособна да изплати целия дълг, компанията "С2", а след нея "С1" (като поръчител) фалира ...

На пръв поглед същността на схемата на взаимосвързани финансови транзакции се състои от две неща:

компания "С" спестява при лизингови плащания;
има преразпределение на средствата между "техните" компании.

Пълното изплащане на заема обаче така и не се случи и парите се загубиха ... Откат? Осребрите? Е, нещо от тази поредица ... това е 3-та цел ... и без значение как беше основната! 200-300 милиона рубли. това не са трохи)) за никого ...

От гледна точка на данъците ревизираното дружество прави разходи под формата на отстъпка от записи на заповед и съответно данъчната основа и самият данък върху дохода се намаляват. И каква е била бизнес целта на проверяваното лице да генерира доходи? Според представителите на данъкоплатеца, за получаване на доход под формата на лихва върху издадения заем, който е трябвало да надвишава отстъпката по записи на заповед. Без да навлизаме в задълбочен анализ и дълги изчисления, извършени от нас по време на разглеждане на възражения и извършване на DOP, които опровергават това предположение. Просто ще кажа, че е ясно, че всички са знаели за бъдещия фалит на кредитополучателя и неговия поръчител. За всички беше ясно, че целият дълг няма да бъде върнат ...

Така че имаме интересна ситуация. Не е направено нищо лошо. Всички документи са в ред. Всички участници потвърждават факта на операцията. Но данъкоплатецът няма вектор на действия за получаване на доход. Съдебната практика ни казва, че в съответствие с чл. 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация, такъв трябва да бъде. Следователно нашите разходи бяха признати за икономически неразумни!