Данък върху недвижими имоти от кадастралната стойност през 2019-2018 г.

Процедурата, условията и правилата за плащане на данък върху имуществото за физически лица са установени в глава 32 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В същото време законите на съставните образувания на Русия могат да установят допълнителни облаги за плащането на данък върху недвижимите имоти на териториите на съответните образувания.

Данъкоплатците са данъчнозадължени лица, които притежават собственост върху имущество, признато за обект на облагане.

Данъчни обекти

Данък върху имуществото се дължи върху следния имот:

  1. Къща;
  2. жилищни помещения (апартамент, стая);
  3. гараж, паркомясто;
  4. единичен недвижим комплекс;
  5. незавършено строителство;
  6. друга сграда, структура, структура, стая.

Моля, обърнете внимание, че жилищните сгради, разположени на парцели, предвидени за лично спомагателно земеделие, летни вили, земеделски камиони, градинарство, индивидуално жилищно строителство принадлежат към жилищни сгради.

Имотът, който е част от общата собственост на жилищна сграда, не подлежи на данъчно облагане.

Краен срок за плащане на данъка

Неплащането на данък в рамките на установения срок води до начисляване на неустойка в съответствие с приложимото законодателство.

Данъкът се плаща по местонахождението на обекта на данъчно облагане въз основа на данъчно уведомление, изпратено на данъкоплатеца от данъчния орган. В този случай изпращането на данъчно известие е разрешено за не повече от 3 данъчни периода, предхождащи календарната година на изпращането му.

Процедура за изчисляване на данък върху недвижими имоти

Размерът на данъка върху недвижимите имоти (от кадастралната стойност) се изчислява въз основа на кадастралната стойност на имота.

Моля, обърнете внимание, че за да се определи данъкът съгласно това правило, е необходимо такава процедура да бъде въведена на територията на субекта (регион, територия, република) със съответния регулаторен акт.

За справка. Законодателството предвижда до 2020 г. на територията на всеки субект да бъде въведена процедура за изчисляване на данък върху собствеността в зависимост от кадастралната му стойност.

Особености на изчисляване на данъка от кадастралната стойност

Законодателството установява спецификата на изчисляване на данъка. Така че, като общо правило, промяната в кадастралната стойност на даден обект по време на данъчния период не се взема предвид при определяне на данъчната основа през този и предходните данъчни периоди, освен ако този параграф не предвижда друго.

В същото време промяна в кадастралната стойност поради корекция на техническа грешка, направена от Rosreestr, се взема предвид при определяне на данъчната основа, започваща от данъчния период, в който е допусната такава техническа грешка.

В случай на промяна в кадастралната стойност на имот с решение на комисия за разглеждане на спорове относно резултатите от определяне на кадастралната стойност или съдебно решение, информация за кадастралната стойност, установена с решение на посочената комисия или съдебно решение се взема предвид при определяне на данъчната основа, започваща от данъчния период, в който е подадено съответното заявление за ревизия на кадастралната стойност, но не по-рано от датата на вписване на кадастралната стойност в държавния кадастър на реалния имот, който е бил предмет на спора.

Удръжки при изчисляване на данъка

При изчисляване на данъка на базата на кадастралната стойност се предоставят данъчни облекчения (намаляване на кадастралната стойност) от размера на кадастралната стойност:

  • 10 кв.м. по отношение на стаята,
  • 20 кв.м. по отношение на апартамента,
  • 50 кв. м. за жилищна сграда.
  • 1 милион рубли - по отношение на един комплекс от недвижими имоти с жилищна сграда.

Тоест размерът на данъка по отношение на апартамент се определя като неговата кадастрална стойност, намалена с кадастралната стойност от 20 квадратни метра от общата площ на този апартамент и т.н.

Корекционни фактори

Поради факта, че размерът на данъка, изчислен от кадастралната стойност, е много по-висок, са установени корективни коефициенти, които се използват при изчисляване на размера на данъка:

  • 0,2 - за първия данъчен период, през който се определя данъчната основа в съответната община;
  • 0,4 - за втория данъчен период, в който данъчната основа се определя в съответната община;
  • 0,6 - за третия данъчен период, през който се определя данъчната основа в съответната община;
  • 0,8 - за четвъртия данъчен период, през който се определя данъчната основа в съответната община.

В този случай сумата на данъка се изчислява по формулата:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, където

  • З - сумата на данъка, който трябва да се плати;
  • Н1 - сумата на данъка, изчислена от кадастралната стойност без отчитане на корекционния коефициент;
  • Н2 - сумата на данъка, изчислена на базата на съответната инвентарна стойност на обекта на облагане;
  • K - корекционен коефициент.

Започвайки от петия данъчен период, през който се определя данъчната основа в съответната община, сумата на данъка се изчислява, без да се вземат предвид разпоредбите на този параграф.

Законодателството установява максималния размер на данъка (който не може да бъде, с изключение на данъци в размер на 0,1%, който може да бъде намален до нула или увеличен, но не повече от 3 пъти от законите на субекта).

При определяне на данъка на базата на кадастралната стойност на обекта на данъчно облагане се определят данъчни ставки в суми, които не надвишават:

0,1% спрямо:

  • жилищни сгради, жилищни помещения;
  • обекти с незавършено строителство в случай, че предвиденото предназначение на такива обекти е жилищна сграда;
  • единични недвижими комплекси, които включват поне едно жилищно помещение (жилищна сграда);
  • гаражи и паркоместа;
  • битови сгради или съоръжения, чиято площ не надвишава 50 квадратни метра и които са разположени върху парцели, предвидени за извършване на лични спомагателни дейности, селско стопанство, селско стопанство, градинарство или индивидуално жилищно строителство;

Установена е 2% ставка:

Оценете 0,5% от кадастралната стойност по отношение на други обекти на данъчно облагане.

Особености при изчисляване на данъка при прехвърляне на собствеността

Ако данъкоплатецът възникне (прекрати) правото на собственост върху имота през данъчния период, данъкът по отношение на този имот се изчислява, като се вземе предвид коефициентът, определен като отношение на броя на пълните месеци, през които този имот е бил собственост на данъкоплатеца до броя календарни месеци в данъчния период.

Ако възникването на правото на собственост върху собственост е настъпило преди 15-то число на съответния месец включително, или прекратяването на правото на собственост върху имота е настъпило след 15-то число на съответния месец, месецът на възникване (прекратяване) на посочения правото се приема за целия месец.

Ако възникването на правото на собственост върху собственост е настъпило след 15-то число на съответния месец или прекратяването на посоченото право е настъпило преди 15-то число на съответния месец, включително, месецът на възникване (прекратяване) на посоченото право не е взети предвид при определяне на коефициента, посочен в този параграф.

Пример за изчисляване на данък върху недвижимите имоти от кадастралната стойност

За справка. Определете кадастралната стойност на парцела на уебсайта на Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) и след това независимо изчислете сумата на данъка с помощта на калкулатор

И така, нека изчислим сумата на данъка за апартамент с обща площ 70 кв. м., разположен в Московска област с кадастрална стойност 5 000 000 рубли. Сумата на данъка за 2014 г., изчислена въз основа на инвентарната стойност, е 850 рубли.

1. И така, данъчното приспадане е 20 кв.м., тоест данъчната основа е равна на:

5 000 000/70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571,42 рубли;

2. Данъчната ставка за този апартамент е 0,1%.

(5 000 000 - 1 428 571,42) * 0,1% = 3,571,42 рубли.

Прилагаме формулата за изчисляване на данъка, като вземаме предвид корекционния коефициент:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

Сумата на дължимия данък за 2015 г. = (3571,42-850) * 0,2 + 850 = 1394,28 рубли

Сумата на данъка, платим за 2016 г. = (3571,42-850) * 0,4 + 850 = 1938,56 рубли

Сумата на дължимия данък за 2017 г. = (3571,42-850) * 0,6 + 850 = 2482,85 рубли

Сумата на дължимия данък за 2018 г. = (3571,42-850) * 0,8 + 850 = 3027,13 рубли

Сумата на данъка, платим за 2019 г. и следващите години = 3 571,42 рубли, т.е. сумата на данъка без корекционен коефициент.

Данъчни стимули за имущество

Процедурата за получаване на обезщетения

Данъчно облекчение се предоставя само по отношение на следните облагаеми позиции:

  • апартамент или стая;
  • Къща;
  • стая или конструкция;
  • гараж или място за паркиране.

Данъчно облекчение се предоставя в размер на данъка, платим от данъкоплатеца по отношение на една облагаема позиция от всеки вид (по избор на данъкоплатеца, независимо от броя на основанията за прилагане на данъчни облекчения), собственост на данъкоплатеца и не се използва в бизнес.

Ако данъкоплатец, който има право на данъчно облагане, не представи уведомление за избрания обект на данъчно облагане, данъчното облекчение се предоставя по отношение на един облагаем обект от всеки вид с максимално изчисления размер на данъка.