Данък върху доходите, счетоводство и данъчни консултации

Годишен абонамент на хартиен носител с доставка - 1980 леи
Цената на годишен абонамент на хартия без доставка е 1944 леи

При одобряване на стандартни формуляри за потвърждаване
пребиваване и изплащане на доходи от нерезиденти
данък в Република Молдова

Образец на формуляр - формуляр 8-DTA-09 „Заявление за възстановяване на данък върху дохода, удържан от източници, намиращи се в Република Молдова“, съгласно Приложение № 8;
Инструкции за попълване на стандартни формуляри, потвърждаващи пребиваване и плащане на данък върху дохода от нерезиденти в Република Молдова, в съответствие с Приложение № 9.

(Приложения № 1-9 пропуснати)

За одобряване на Правилника за удържане
данък върху доходите върху заплатите и други
плащания, извършени от работодателя в полза на
служител и формуляри за задържане
данък върху дохода при източника

Министър-председател Владимир Филат
Противоречия:
Финансовият министър Вячеслав Негрута

ПОЗИЦИЯ
ПРИ ОТТЕГЛЯНЕ НА ДАНЪКА НА ДОХОДИТЕ ОТ РАБОТНИ И ДРУГИ ПЛАЩАНИЯ, НАПРАВЕНИ ОТ РАБОТОДАТЕЛЯ В ПОЛЗА НА СЛУЖИТЕЛЯ

2. Данъкът върху дохода се удържа при източника на плащане от плащания, извършени в полза на следните субекти на данъчно облагане:
граждани на Република Молдова, чужди граждани и лица без гражданство;
независими изпълнители.
3. Обекти на данъчно облагане при източника на плащане са:
а) за служител - доходи в брой и/или не в брой, насочени към изплащане в тяхна полза под формата на заплата (включително предоставени бонуси и обезщетения), с изключение на освобождавания и удръжки, на които служителите имат право, както и като доход, насочен към плащане под формата на други облагаеми източници на доход, посочени в член 18 от Кодекса;
б) за независими изпълнители, определени като служители съгласно условията на член 88, параграф 5 от Кодекса - суми в брой, а не в брой, насочени към плащане от работодателя в тяхна полза за предоставяне на услуги или извършване на работа, както и предоставените ползи.
4. Некасовите доходи се оценяват от всеки субект на данъчно облагане и представляват средната цена за доставка на стоки и/или предоставяне на подобни услуги за месеца, предхождащ месеца, през който са получени непаричните доходи. Ако през месеца, предхождащ месеца, в който доходът не е получен в брой, стоките не са доставени и/или не са предоставени услуги, доходът, получен не в брой, не може да бъде по-малък от цената на доставените стоки и/или услуги и/или представени през текущия месец.
5. Приходите, изчислени в чуждестранна валута, се преизчисляват в национална валута по официалния курс на Националната банка на Молдова в деня на плащането.
6. Работодателят, който плаща заплата на служител (включително осигурени бонуси и обезщетения), е длъжен, като взема предвид освобождаванията, изисквани от служителя, да изчисли, удържа от тези плащания и преведе данъка в бюджета по предписания начин.
7. Данъкът върху доходите трябва да бъде удържан от доходите на служителите, начислени и разпределени за плащане под всякаква форма: заплати; добавки към заплати; награди (включително по повод значими дати, годишнини, празници и др.); награди; Ползи; такси; комисионна; заплати; материална помощ и други плащания, извършени в полза на служителя, с изключение на необлагаемите източници на доход, предвидени в член 20 от Кодекса.

за дългосрочни заеми - за заеми, отпуснати за период над 5 години;
над лихвения процент, начислен по заеми, предоставени на служителя от работодателя, в зависимост от срока на предоставянето им.
Приходите от заеми се определят ежемесечно. След връщането на част от заема, размерът на обезщетението се изчислява по същия начин в съответствие с формулата, като се вземе предвид върнатата сума за изплащане на заема.
Доходът от заем се изчислява по следната формула:


Където:
F е размерът на обезщетенията, предоставени от работодателя;
S - сума на заема;
N е броят на дните в месеца, през които служителят е използвал заема;
Rb - базов процент (закръглен до следващия пълен процент), установен от Националната банка на Молдова;
Rp е лихвеният процент, начислен по заема, предоставен от работодателя;


ако имуществото не е собственост на работодателя, обезщетенията, предоставени на служителя, включват разходите на работодателя за получаване на правото да използва този имот за всеки ден на ползване;
в случай, че работодателят предоставя на своите служители имущество за ползване срещу заплащане, чийто размер е по-нисък от размера на разходите на работодателя за предоставянето му за ползване, разликата между размера на плащането, извършено от служителя, и сумата от разходите на работодателя се счита и за обезщетение, предоставено от работодателя;
е) вноски в пенсионни фондове, с изключение на вноски в квалифицирани пенсионни фондове, в съответствие с член 64, параграф 1 и член 69 от Кодекса.

Категорията на освобождаване се определя чрез събиране на всички кодове за освобождаване, дадени на служителя.

42. Когато работникът или служителят му връща неправилно изчислени и изплатени заплати, както и при преизчисляване в посока намаляване на сумите на обезщетенията, предоставени от работодателя в резултат на грешното им изчисляване, последният преизчислява данъка върху доходите, като отразява със знака "-" грешно изчислената сума на дохода в личната карта на служителя ... В резултат на това служителят връща на работодателя не цялата сума на неправилно изчислените плащания, а сумата минус прекомерно удържания данък върху дохода.
43. В случаите, когато услуги, предоставяни от лица, които не са служители на предприятие въз основа на граждански договор, без да се сключва индивидуален трудов договор с тях и без да отговарят на две или повече характеристики, които го определят като служител, плащанията, платени от тях се считат за плащания на заплати, от които се удържа данък върху доходите на основание член 88 от Кодекса в съответствие със ставките, предвидени в член 15, параграф а) от Кодекса, без разпределение за броя на месеците, през които плащането за тези услуги е направен.
44. Плащането на удържаните данъци при източника на плащане, както и подаването до данъчните органи и данъкоплатците на документи за извършени плащания и/или удържани данъци се извършват в съответствие с член 92 от Кодекса.

(Приложения № 2-8 пропуснати)

Териториална ППИ
UACN

Също така чуждестранни лица, които не извършват предприемаческа дейност на територията на Република Молдова, но получават доход през данъчния период в съответствие с глава 11, раздел II от Кодекса, също се считат за субекти на данъчно облагане. Например чуждестранно физическо лице получава доход от продажбата на недвижими имоти, намиращи се в Република Молдова. Съгласно разпоредбите на чл. 71 от Кодекса, съответният доход се счита за облагаем доход на нерезидент, получен на територията на Република Молдова.

Член 24. Приспадане на разходи, свързани с осъществяване на предприемаческа дейност
В тази статия, първият параграф, второто изречение е заличен.
Изключеното предложение предвиждаше приспадането на застрахователните разходи, свързани с предприемаческа дейност, да се извършва в съответствие с лимитите и процедурата, установени от правителството. Същото правило е предвидено в част 3 на член 24 от Кодекса. За да се избегне дублиране на норми, беше направена тази промяна.