Данъчно планиране като елемент от финансовата политика на компанията

Планирането на ниво икономически субект се разбира като неразделна част от управлението на неговите финансово-икономически дейности, което се състои в установяване на желаното бъдещо състояние на обекта и оптимални начини и методи за постигане на това състояние в условия на ограничени ресурси и възможността за алтернативното им използване.

И накрая, принципът на оптимизация е в съответствие с горната дефиниция за планиране като цяло.

Необходимо е да се прави разлика между данъчното планиране като по-широко понятие и данъчното планиране като по-тясно понятие.

Данъчното планиране на ниво икономически субект е неразделна част от управлението на неговите финансово-икономически дейности в рамките на единна стратегия за неговото икономическо развитие, което е процес на системно използване на оптимални легални данъчни методи и методи за установяване желаното бъдещо финансово състояние на даден обект в условия на ограничени ресурси и възможността им алтернативно използване. В същото време, в допълнение към общоприетите в момента показатели, препоръчително е нивото на данъчната тежест да се включи в концепцията за бъдещото финансово състояние.

Данъчното планиране е планиране на минималното ниво за определен бизнес субект на размера на индивидуалните данъци.

Данъчното планиране създава необходимите условия не за пробив или революционен пробив, а за стабилен икономически растеж на икономическите субекти, повишаване на тяхната финансова стабилност и значение и последващо увеличаване на приходната база на съответните бюджети и икономически растеж в цялата страна. Използването на предимства в контекста на добре обмислена данъчна политика на държавата позволява да се осигури не само увеличение на финансовите ресурси на икономическия субект, но и в дългосрочен план води до увеличаване на данъчните приходи на бюджет.

В момента значението на данъчното планиране като фактор на икономическия растеж на икономическите субекти се увеличава, което се дължи преди всичко на следните обстоятелства:

икономическата нестабилност и често въвежданите изменения в данъчното законодателство правят организациите по-конкурентоспособни, които своевременно реагират на въведените промени, и това по правило може да бъде направено само от икономически субекти, ангажирани с многовариантни изчисления на данъчната оптимизация;

данъчните спестявания са резерв за увеличаване на нетната печалба на компанията и позволяват модернизация, техническо преоборудване, закупуване на ново оборудване и т.н., тоест служи като източник на финансиране за дългосрочни инвестиционни програми и създава основата за финансовото значение на даден икономически субект;

максимизирането на нетната печалба създава условия за нарастване на изплащането на дивиденти и съответно стойността на акция и увеличаване на капитализацията (цената) на компанията.

Недостатъчната теоретична разработка и липсата на ясна система от данъчно планиране на практика, която позволява цялостно моделиране на ефективни бизнес решения, отчитащи данъчния фактор, показват, че всички възможни резерви за оптимизиране на данъчното облагане с цел повишаване ефективността на финансово-икономическите дейности са не се използва. Ето защо в съвременните условия е толкова важно цялостното изучаване на теоретичните и практическите аспекти на данъчното планиране, предимно в системата за финансово управление на стопанските субекти.

Основите на данъчното планиране са:

1) отчитане на основните насоки на развитие на данъчната, бюджетната и инвестиционната политика на държавата;

2) разработване на счетоводната политика на предприятието и поведението на договорни дружества, като се вземат предвид данъчните им последици;

3) правилно и пълно използване на всички законови предимства, освобождаване от данъци и изпълнение на задълженията на данъкоплатците;

4) оценка на възможностите за получаване на отсрочки и вноски за плащане на данъци, както и различни данъчни и инвестиционни данъчни кредити За повече подробности вижте: Е. Вилкова. Изчисляване на данъчната тежест в съвременните руски условия/Данъчен бюлетин - 2008. - No12; 2009. - No1.

Данъчното планиране е част от финансовото планиране и се подчинява на следните принципи:

1) плати необходимия минимум;

2) извършва плащането на данъка в последния ден от посочения период;

3) използване на опции за намаляване на данъчната основа в рамките на взаимосвързаната система за данъчно облагане на предприятията;

4) използва преференциални режими на данъчно облагане, предвидени в законодателството;

5) предотвратяване на увеличено данъчно облагане чрез използване на специални счетоводни методи.

По този начин данъчното планиране ви позволява да оптимизирате размера на платените данъци и да избегнете икономически щети, свързани с плащането на глоби в полза на държавата Данъци и данъци/изд. М. В. Романовски и О. В. Врубелевская. СПб.: Петър, 2008 - С.382-383.

Традиционно данъчното планиране беше изтеглено от системата за финансово управление и не се разглеждаше като неразделна част от финансовото управление. Въпреки това, до голяма степен успехът или неуспехът както на голяма корпорация, така и на организациите на малкия бизнес зависи не толкова от ясна структура на финансовото управление, колкото от такъв важен сегмент на финансовото управление като данъчното планиране. Значението на данъчното планиране се проявява не само в рамките на финансовото управление на стопанските субекти, но и в оптимизирането на финансовите резултати. Има десетки примери за успешно функциониращи компании, когато финансово-икономическите им дейности се извършват от компетентни и опитни специалисти, които са добре запознати със спецификата на данъчното облагане на съответната индустрия, правните аспекти на настоящата данъчна система, спечелването на арбитражни производства и майсторско управление на данъците. Значителен принос за това имат днес одиторските фирми, които в съвременните руски условия са вид „данъчен щит“ ​​за много предприятия. Понастоящем одитът не потвърждава толкова надеждността на счетоводството и отчитането, но особено в контекста на постоянната реформа на данъчната система помага на предприятията да разберат мъдростта на данъчното планиране.

Има спешна нужда да се обособи данъчното планиране в отделен независим сегмент от науката и практиката на финансовото управление на даден икономически субект, да се систематизират натрупаните разпръснати теоретични знания и фрагментарен практически опит, за да се осигури икономически растеж.

Трябва да се отбележи, че тъй като всички икономически субекти имат разходи, доходи, крайни резултати и капитал, именно с тях трябва да започне да се изучават както въпросите за финансовото управление на предприятията като цяло, така и проблемите на данъчното планиране, в частност.