Изчисляване на неустойка по ставка на рефинансиране, задържане онлайн

Какво е лихва ?

Санкцията е паричната сума, която една компания (индивидуален предприемач) трябва да внесе в бюджета, ако данъци (вноски, такси) не се плащат навреме (член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Изплащането на санкции не е право на данъкоплатеца, а негово задължение. Ако фирма или индивидуален предприемач открие данъчни просрочия, трябва да изплатите дълга и да платите неустойки върху данъците.

Ако FTS разкрие просрочените задължения, данъкоплатецът ще получи иск за плащане на данък и неустойки. Данъкоплатецът може сам да открие недоплащането на данъка (по-рано FTS). В този случай трябва да изчислите и да платите неустойки заедно с просрочените задължения, без да чакате искането на Федералната данъчна служба, в противен случай ще има данъчна глоба.

Санкциите се изчисляват за всеки календарен ден на закъснение, считано от деня, следващ деня на плащането на данъка или дължимия, установен от закона.

за забавено плащане на данъци или застрахователни премии до 30 календарни дни (включително), лихвеният процент се приема равен на 1/300 от лихвения процент на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, действащ към този момент;
за забавено плащане на данъци или застрахователни премии над 30 календарни дни, лихвеният процент се приема равен на 1/300 от лихвата за рефинансиране на Централната банка на Руската федерация, в сила за период до 30 календарни дни (включително) от такова закъснение и 1/150 от тарифата, в сила от 31-ия календарен ден на такова закъснение.

Когато възникнат данъчни санкции ?

Съгласно клауза 3 на член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация задължението за плащане на данък се счита за изпълнено от данъкоплатеца от момента, в който банката подаде нареждане за превод на средства в бюджетната система на Руската федерация по съответната сметка на Федералната хазна на средствата от сметката на данъкоплатеца (от сметката на друго лице в случай, че той плаща данък за данъкоплатеца) в банката, ако в деня на плащането има достатъчно парично салдо по нея.

Често се случва, че по някаква причина данъци или авансови плащания не са били платени навреме. Тази статия предоставя калкулатор на данъчни санкции според ключовата ставка, необходимо е при изчисляване на сумата, която трябва да бъде преведена в бюджета. Ще разгледаме изчисляването на неустойките на онлайн калкулатор, като използваме примера на забавени авансови плащания за опростената данъчна система.

Помислете за ситуации, когато има забавяне при прехвърлянето на данъци и съответно данъчни санкции:

1-ва ситуация. Датата на падежа за плащане на данъка е пропусната. В този случай трябва да прехвърлите забавени данъчни плащания и неустойки възможно най-скоро. Съгласно член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация, размерът на лихвите се изчислява на калкулатор, базиран на 1/300 от ставката на рефинансиране на Централната банка на Руската федерация за всеки ден забавяне на плащането на сумата на данъка . Освен това се начислява неустойка за всеки календарен ден на забавяне на изпълнението на задължението за плащане на данък или такса, считано от деня на плащане на данък или такса, установен от законодателството относно данъците и таксите.

Допълнителният данък и лихвата за забава трябва да бъдат отразени в счетоводството. Ако говорим за опростената данъчна система, тогава опростеният данък и санкциите не трябва да се отразяват в данъчното счетоводство, тъй като те не са включени в списъка на разходите по опростената данъчна система.

2-ра ситуация. Авансовите плащания по опростената данъчна система бяха преведени навреме, но размерът му беше занижен поради грешка в изчисленията. След това има и данъчни просрочени задължения и задължението за плащане на неустойки в бюджета.

След като открихте в себе си една от изброените ситуации, изплатете възникналия дълг възможно най-скоро, така че начисляването на санкции да спре. Тъй като се налагат неустойки, докато не бъде изплатена цялата дължима сума. Ще трябва да бъде прехвърлена и санкция върху размера на просрочените задължения (параграф 2, точка 3, член 58 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Не се налага наказание за забавено плащане на авансови данъчни плащания (параграф 3, точка 3, член 58 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Такава санкция може да бъде наложена само за неплащане на самия данък, тоест означава прехвърляне на „опростен“ данък в края на годината (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Как да избегнем късното данъчно наказание

Съгласно общите правила, FTS има право да наложи глоба на организация (IE) за забавено плащане (непълно плащане) на данък. Налага се глоба в размер на 20% от просрочените задължения (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Какво да направя, ако данъкоплатецът самостоятелно е открил данъчни просрочия:

Изчислете размера на лихвата.
Прехвърлете по сметката на Федералната данъчна служба сумата на просрочените задължения и неустойките.
Подайте актуализирана декларация.

В този ред трябва да извършите изброените действия. Тогава данъкоплатецът ще бъде освободен от отговорност под формата на плащане на глоба (алинея 1 на параграф 4 от член 81 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако организацията първо предаде ревизията и след това изплати дълга и неустойките, данъчните власти ще издадат глоба.

Как да приложим формулата за изчисляване на закъснели данъчни плащания

Размерът на санкциите се определя в съответствие с член 75 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Наказателната лихва се изчислява въз основа на лихвата за рефинансиране на Централната банка на Руската федерация за всеки календарен ден на забавяне, считано от деня, следващ установената дата на плащане. И завършва с деня, когато просрочените задължения се изплащат в бюджета. Формулата за изчисление изглежда така:

Преди да преминем към изчисляване на неустойки на специализиран онлайн калкулатор на неустойки, нека видим пример за изчисление.

Да кажем, че трябваше да платите 35 000 рубли данък, но закъсняхте с плащането с 23 дни. По това време основният лихвен процент на Централната банка на Руската федерация е бил 8,25%. В този случай изчислението в пенсионния фонд на Руската федерация за застрахователни премии и Федералната данъчна служба ще бъде както следва:

Тези. трябва да платите данък едновременно 35 000 рубли. самостоятелно KBK и в същото време наказание от 221,75 рубли. на други KBK за неустойки. Важно е! В противен случай наказанието ще продължи да отчита.

Калкулаторът за санкции с ключови ставки е незаменим инструмент за точно изчисляване, но все пак е по-добре да плащате както данъци, така и лихви по заеми навреме.

Просрочие над 30 дни закъснение

Наказанията за просрочени данъци вече се изчисляват по нов начин: Промени през 2018 г.

Направени са изменения в Данъчния кодекс, според които размерът на натрупаните лихви по просрочие по който и да е данък не може да надвишава размера на самия дълг.

В допълнение, сега Данъчният кодекс ясно посочва в кой момент начисляването на неустойки спира. Установено е, че неустойки за забавено плащане на данък се начисляват в деня на изпълнение на задължението за плащане на данък включително.

КАЛКУЛАТОРИ за изчисляване на забавени такси онлайн

Как да се отразят просрочените задължения и неустойки в счетоводството

Според работния сметкоплан на първо място, проверете начисляването на авансови плащания - то трябва да бъде отразено чрез запис в последния ден на отчетния период:

ДЕБ 99 - КРЕДИТ 68 подсметка "Изчисления за опростен данък" - начислена е сумата на авансово плащане по опростената данъчна система за отчетния период.

Ако не сте направили такова осчетоводяване в точното време, тогава вашите действия ще зависят от това кога и какъв вид просрочени задължения сте открили. Ако това е авансов дълг за текущата година и сте го открили през текущата година, просто направете горното вписване за текущо начисляване до текущата дата.

ДЕБ 91 подсметка "Други разходи" - КРЕДИТ 68 подсметка "Изчисления за опростен данък" - допълнително е начислена сумата на авансовото плащане за последната година.

Основата за допълнителна данъчна оценка ще бъде счетоводната справка-изчисление. В този документ е желателно да се посочи причината за образуването на просрочени задължения.

Но отразявайте плащането на просрочени задължения, като публикувате на текущата дата въз основа на платежното нареждане:

ДЕБ 68 подсметка "Изчисления за опростения данък" - КРЕДИТ 51 - авансово плащане е преведено по опростената система в бюджета.

Начисляването и плащането на неустойки също трябва да бъдат отразени в текущата дата в записите:

ДЕБ 99 - КРЕДИТ 68 подсметка "Разплащания по неустойки" - изчисляват се неустойки;

ДЕБ 68 подсметка "Разплащания за неустойки" - КРЕДИТ 51 - платени неустойки.

Моля, обърнете внимание: акаунт 99 винаги трябва да се използва при изчисляване на неустойки, независимо от периода, за който плащате неустойки - за текущия или за миналото. Начисляването на неустойки се извършва въз основа на счетоводен отчет и отразява плащането въз основа на платежно нареждане.

Както бе споменато по-горе, в данъчното счетоводство с "опростен" данък сумата на самия "опростен" данък и авансите по него не се признават като разход (алинея 22, точка 1 на член 346.16 от Данъчния кодекс на Руската федерация ). Същото се отнася и за санкциите за този данък - те не са изброени в затворения списък на разходите на "опростените". Следователно нито плащането на "опростения" данък, нито плащането на неустойки в Книгата на приходите и разходите не трябва да се записват.

НАКАЗАНИЕ за данъци за неплащане

За неплащане на данъци (застрахователни премии) организацията ще бъде глобена. Предвижда както данъчна, така и административна и дори наказателна отговорност.

Отговорността за неплащане на данък възниква само ако данъкът не е бил преведен поради изкривяване на данъчната основа или други незаконни действия.

Съгласно параграф 1 от член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация, неплащане или непълен данък в резултат на занижаване на данъчната основа, друго неправилно изчисляване на данъка или други незаконни действия (бездействие) на данъкоплатеца води до глоба в размер 20 процента от неплатената сума на данъка.

Що се отнася до бездействието на данъкоплатеца, което се изразява единствено в невъзможност за прехвърляне на правилно изчисления размер на данъка в бюджета, то не може да бъде основание за глобата, предвидена в член 122 от Данъчния кодекс. Министерството на финансите на Русия информира за това в писмо от 28 юни 2016 г. № 03-02-08/37483.

Министерството на финансите на Русия в писмо от 05.12.16 г. № 03-02-08/71886 припомни условията, при които тази глоба може да бъде избегната:

данъкоплатецът е подал ревизирана данъчна декларация до момента, в който е научил за откриването от данъчния орган на неотразяване или непълно отражение на информация в данъчната декларация, както и грешки, водещи до занижаване на дължимата данъчна сума, или относно назначаването на данъчна ревизия на място за този данък;
преди подаване на ревизираната данъчна декларация данъкоплатецът е платил липсващата сума на данъка и съответните санкции.

Клауза 19 от Резолюцията на Пленума на Върховния арбитражен съд на Руската федерация от 30 юли 2013 г. № 57 обяснява: бездействието на данъкоплатеца, изразено изключително в непрехвърляне на сумата на данъка, посочена в декларацията или данъчното уведомление на бюджета, не представлява престъпление, установено от посочения член. В този случай неустойки се събират от данъкоплатеца.

Възниква глоба към данъка

Няма глоба, но има наказание

Ако данъкоплатецът не е превел правилно изчисления размер на данъка в бюджета, тогава в този случай данъчните власти ще предприемат мерки за налагане на събиране на дългове и ще наложат санкции, но не трябва да има глоба съгласно член 122 от Данъчния кодекс на РФ. Например, ако застрахователните премии се плащат със закъснение, но сумата се изчислява правилно и изчислението на вноските се подава своевременно в инспектората, тогава няма основание за глоба.

Ако е имало надплащане на данък през предходния период, няма основание за глоба за неплащане на данък

Неплащането или непълното плащане на данъчните суми в резултат на занижаване на данъчната основа или по някаква друга причина води до глоба в размер на 20 процента от неплатената сума (член 122 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Но ако данъкоплатецът има надплащане на данък в размер, надвишаващ установените просрочени задължения, тогава инспекторите нямат право да го глобяват. Това припомни Арбитражният съд на Северозападния окръг в решението си от 07.04.17 г. No A56-29135/2016.

Как да изчислим процента за използване на чужди пари?
Дадена е формула за това как да се изчисли лихвата за използването на чужди пари.
Какво е НАКАЗАНИЕТО за късно подаване на ДЕКЛАРАЦИЯТА, БАЛАНСА
Каква е санкцията за късно подаване на декларацията за: данък върху доходите, ДДС, STS, UTII, осигурителни вноски в Пенсионния фонд на Руската федерация - PF RF, социално осигуряване - FSS RF.