Банково салдо

Баланс на търговската банка

- това е баланс, който отразява състоянието на собствените и привлечените средства на банката и тяхното пласиране в кредитни и други активни операции. Според баланса контролът върху формирането и пласирането на паричните ресурси, състоянието на кредитните, сетълмент, касови и други банкови операции, включително операции с ценни книжа.

Балансите на търговските банки са основната част от тяхното отчитане. Техният анализ ви позволява да контролирате ликвидността на банката, да подобрите управлението на банковите дейности. Ръководството на банките, използвайки отчетите на други банки, се запознава със състоянието на нещата в тях при установяване на кореспондентски отношения, отпускане на заеми и др. Банковите салда се изграждат в единна форма. Нивото на детайлност при сделките е ограничено от търговските тайни, присъщи на практиката на търговските банки, работещи в конкурентна среда. В същото време трябва да се гарантира точността и видимостта на баланса, така че да не се подкопава доверието на клиентите.

Банковите салда са класифицирани като търговски медии, те отговарят на основните му изисквания: ефективност, специфичност, солидност. Ефективността на банковия баланс се отразява в ежедневното му съставяне. Банковият баланс е източник на конкретна информация за наличието на средства и платежоспособност, кредитните ресурси и тяхното пласиране, надеждността и стабилността на самата банка. Банковото счетоводство отговаря на изискванията за надеждност (солидност).

При конструирането на банкови салда се използват принципите на групиране на операциите според икономически еднородни характеристики и с намаляваща, като правило, ликвидност на артикули върху актив и намаляваща степен на търсене на средства по пасив.

Сметките от номенклатурата на баланса на банките се подразделят на баланс и задбаланс. Балансовите сметки са активни, пасивни и активно-пасивни (наричани по-долу стария сметкоплан). Средствата по пасивни сметки са ресурсите на банката за кредитиране и други банкови операции. Дългът в активни акаунти показва използването (посоката) на тези ресурси. На пасивни сметки

отразява средствата на банката, средства на предприятия и организации, физически лица, приходи от държавния бюджет, депозити, средства в сетълменти, банкови печалби, задължения, други задължения и привлечени средства, включително суми за рефинансиране, получени от други банки.

На активни акаунти

се вземат предвид пари в касите на банката, краткосрочни и дългосрочни заеми, разходи на държавния бюджет, разходи за капиталови инвестиции, вземания, други активи и отклонени средства.

Забалансови сметки

показва движението на ценности и документи, получени от банките за съхранение, събиране или комисионна. Това включва също признаци за плащане на държавни такси, строги формуляри за отчетност, форми на акции, акции от името на, документи на акредитив, други документи и ценности.

Всички сметки на баланса се подразделят на сметки от първи ред - обобщени, синтетични сметки,

детайлизиране, аналитични сметки.

Всички счетоводни сметки на търговските банки са групирани според принципа на икономически хомогенно съдържание и отчасти ликвидност. Номенклатурата на задбалансовите сметки - четирицифрени, задбалансови сметки са групирани в раздел X.

В процеса на анализ на баланса на банката, особено на нейната ликвидност, е важно да се определи размерът на нейните собствени средства. Собствените средства на банката се определят като сбор от всички нейни средства (законоустановени, резервни, специални и др.), Застрахователни резерви от търговски риск, собствени средства, предназначени за финансиране на капиталови инвестиции, банкови печалби и собствени средства при изчисления. По този начин се определя размерът на собствените средства на банката (бруто)

Понятието собствени средства (бруто) е по-широко от понятието собствени средства (нето) поради включването на абстрактни (капитализирани) средства (например резерви в Централната банка). Процесите на обездвижване намаляват рентабилността и ликвидността на банковите операции. Следователно причините за такова обездвижване трябва да бъдат идентифицирани и отстранени.

Правилното определяне на показателя за собствените ресурси на банката играе основна роля при анализа на ликвидността на банковия баланс, тъй като въз основа на този показател, коефициенти на ликвидност,използва се от Централната банка за контрол и регулиране на дейността на търговските банки.